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稅費(fèi)增值稅附加稅怎么算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-04-28 11:29:28

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 11:33:04

稅費(fèi)增值稅附加稅怎么算

增值稅附加稅通常包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，是以增值稅為計(jì)稅依據(jù)，隨增值稅一同計(jì)算繳納的稅種。

增值稅的計(jì)算：

一般納稅人：應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額則是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，這里的銷售額同樣是不含稅銷售額。目前小規(guī)模納稅人征收率一般為3%，在2024年相關(guān)政策下，部分業(yè)務(wù)仍可按1%優(yōu)惠征收。

附加稅的計(jì)算：

城市維護(hù)建設(shè)稅：以增值稅為計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)納稅人所在地不同，稅率分為7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))和1%(不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的)。計(jì)算公式為：城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅×對(duì)應(yīng)稅率。例如，某企業(yè)當(dāng)期增值稅稅額為10萬元，在市區(qū)，其城市維護(hù)建設(shè)稅=10×7%=0.7萬元。

教育費(fèi)附加：以增值稅為計(jì)稅依據(jù)，稅率3%。計(jì)算公式為：教育費(fèi)附加=增值稅×3%。若增值稅為10萬元，教育費(fèi)附加=10×3%=0.3萬元。

地方教育附加：以增值稅為計(jì)稅依據(jù)，稅率2%。計(jì)算公式為：地方教育附加=增值稅×2%。若增值稅10萬元，地方教育附加=10×2%=0.2萬元。

附加稅優(yōu)惠政策：

小微企業(yè)月銷售額≤10萬，附加稅全免；其他企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減半征收(2025年繼續(xù)執(zhí)行)。

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