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企業(yè)所得稅稅負(fù)率是多少怎么算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-05-09 14:04:28

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 11:32:53

企業(yè)所得稅稅負(fù)率常見的計(jì)算公式有兩種：

按銷售收入算：

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷不含稅銷售額×100%

例如某公司2025年應(yīng)納稅所得額為200萬元，實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額為30萬元，假設(shè)該公司當(dāng)年不含稅銷售收入為800萬元，那簡易估算的企業(yè)所得稅稅負(fù)率=30÷800×100%=3.75%。

按利潤總額算：

稅負(fù)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額÷同期實(shí)現(xiàn)的利潤總額×100%

影響企業(yè)所得稅稅負(fù)率的因素

1. 銷售價(jià)格：銷售價(jià)格降低是企業(yè)所得稅稅負(fù)降低的主要因素之一，如季節(jié)性淡季、供大于求導(dǎo)致售價(jià)低、商業(yè)競爭激烈等。

2. 進(jìn)貨價(jià)格：進(jìn)貨價(jià)格上漲，成本上升，利潤空間縮小，稅負(fù)率就會(huì)降低。

3. 企業(yè)組織形式：不同的企業(yè)組織形式會(huì)導(dǎo)致納稅人稅負(fù)不同。如個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅；合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”原則；公司制企業(yè)按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用10%的稅率。

4. 稅收優(yōu)惠政策：國家為鼓勵(lì)某些產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，會(huì)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。如對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

5. 財(cái)政返還政策：政府采取先征后返(退)、即征即退等辦法向企業(yè)返還稅款，這會(huì)影響企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)。

6. 企業(yè)稅務(wù)架構(gòu)：企業(yè)基于稅務(wù)優(yōu)化對企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)做出安排，利用不同國家和地區(qū)間的稅法規(guī)定和稅負(fù)差異，降低稅收成本。

7. 稅收籌劃能力：企業(yè)通過合理的稅收籌劃，如對企業(yè)經(jīng)營、投資等做出合理安排，可以在合法范圍內(nèi)降低稅負(fù)，但稅收籌劃涉及多方面，具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

行業(yè)稅負(fù)率參考

1. 租賃業(yè)：1.50%左右

2. 專用設(shè)備制造業(yè)：2.00%左右

3. 專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)：2.50%左右

4. 專業(yè)機(jī)械制造業(yè)：2.00%左右

5. 造紙及紙制品業(yè)：1.00%左右

6. 印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷：1.00%左右

7. 飲料制造業(yè)：2.00%左右

8. 醫(yī)藥制造業(yè)：2.50%左右

9. 畜牧業(yè)：1.20%左右

10. 通用設(shè)備制造業(yè)：2.00%左右

11. 通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)：2.00%左右

12. 塑料制品業(yè)：3.00%左右

13. 食品制造業(yè)：1.00%左右

14. 商務(wù)服務(wù)業(yè)：2.50%左右

15. 其他制造業(yè)(管業(yè))：3.00%左右

16. 其他制造業(yè)：1.50%左右

17. 其他建筑業(yè)：1.50%左右

18. 其他服務(wù)業(yè)：4.00%左右

19. 其他采礦業(yè)：1.00%左右

20. 皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)：1.00%左右

21. 批發(fā)業(yè)：1.00%左右

22. 農(nóng)副食品加工業(yè)：1.00%左右

23. 農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)：1.10%左右

24. 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)：1.00%左右

25. 零售業(yè)：1.50%左右

26. 居民服務(wù)業(yè)：1.20%左右

27. 金屬制品業(yè)(軸瓦)：6.00%左右

28. 金屬制品業(yè)(彈簧)：3.00%左右

29. 金屬制品業(yè)：2.00%左右

30. 建筑材料制造業(yè)(水泥)：2.00%左右

31. 建筑材料制造業(yè)：3.00%左右

32. 建筑安裝業(yè)：1.50%左右

33. 家具制造業(yè)：1.50%左右

34. 計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)：2.00%左右

35. 化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)：2.00%左右

36. 工藝品及其他制造業(yè)(珍珠)：4.00%左右

37. 工藝品及其他制造業(yè)：1.50%左右

38. 廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)：1.50%左右

39. 非金屬礦物制品業(yè)：1.00%左右

40. 紡織業(yè)(襪業(yè))：1.00%左右

41. 紡織業(yè)：1.00%左右

42. 紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)：1.00%左右

43. 房地產(chǎn)業(yè)：4.00%左右

44. 電氣機(jī)械及器材制造業(yè)：2.00%左右

45. 電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)：1.50%左右

46. 道路運(yùn)輸業(yè)：2.00%左右

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