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結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會計分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：李佳儀 2022-07-08 10:20:34

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 17:04:18

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會計分錄

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3.當(dāng)月上交本月增值稅時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

 貸：銀行存款

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

 貸：銀行存款

應(yīng)交增值稅

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

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