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年末應(yīng)交增值稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

來源：東奧會計在線 責編：李佳儀 2022-07-08 13:26:12

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-02-21 10:11:59

年末應(yīng)交增值稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

年末時，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅如為貸方余額:

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅如為借方余額：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

 貸：銀行存款

        應(yīng)交增增值稅

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

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