金融商品應交增值稅怎么計算
來源：東奧會計在線
責編：褚京瑾
2022-07-12 20:30:15
精選回答
金融商品應交增值稅計算公式
金融商品應交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。
金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現金股利和已到付息期未領取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一會計年度。
金融商品轉讓會計分錄：
(1)轉讓金融商品當月月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額：
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
(2)如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額：
借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
貸：投資收益等
(3)年末，如果“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目有借方余額，說明本年度的金融商品轉讓損失無法彌補，且本年度的金融商品轉讓損失不可轉入下年度繼續(xù)抵減轉讓金融資產的收益。
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅(將“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目的借方余額轉出)
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