稅收違法行為及其處罰規(guī)定_24年涉稅服務(wù)相關(guān)法律基礎(chǔ)知識點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-07-05 15:22:14

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

稅收違法行為	稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)	稅收違法案件審理	稅務(wù)稽查案件辦理

稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，再長的路，一步步也能走完，再短的路，不邁開雙腳也無法到達(dá)。下面是東奧會計在線整理的《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》基礎(chǔ)知識點(diǎn)，快來一起打卡學(xué)習(xí)吧！

稅收違法行為及其處罰規(guī)定_24年涉稅服務(wù)相關(guān)法律基礎(chǔ)知識點(diǎn)

稅收違法行為及其處罰規(guī)定（熟悉）

1.違反日常稅收管理的違法行為及其處罰規(guī)定

納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款：

（1）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；

（2）未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；

（3）未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；

（4）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的；

（5）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。

2.直接妨害稅款征收的違法行為及其處罰規(guī)定

違法行為	具體規(guī)定	處罰規(guī)定
偷稅	【納稅人】偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款	稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
偷稅	【扣繳義務(wù)人】采取上述所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款
虛假申報	【納稅人、扣繳義務(wù)人】編造虛假計稅依據(jù)（但沒有“不繳或者少繳應(yīng)納稅款”后果）	稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款
不申報	【納稅人】不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款（不進(jìn)行納稅申報≠經(jīng)通知拒不申報）	稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
逃避追繳欠稅	【納稅人】欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款（欠繳+轉(zhuǎn)移/隱匿，單純欠繳行為不構(gòu)成）	稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
騙稅	以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款	稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
騙稅	騙取國家出口退稅款	稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅
抗稅	【納稅人】以暴力、威脅方法拒不繳納稅款	除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任；情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

3.違反發(fā)票管理規(guī)定違法行為及其處罰規(guī)定

稅務(wù)機(jī)關(guān)對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為依法進(jìn)行處罰的，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定；罰款額在2000元以下的可由稅務(wù)所決定。（2024年新增）

4.不繳、少繳稅款及行政處罰（補(bǔ)充）

主體、行為

措施、行政處罰

【納稅人、扣繳義務(wù)人】在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照《稅收征管法》第40條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款

（2）可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

【扣繳義務(wù)人】應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款（并非向扣繳義務(wù)人追繳）

（2）對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款

5.稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單

對于首次發(fā)生清單中所列事項(xiàng)且危害后果輕微，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。對適用稅務(wù)行政處罰“首違不罰”的當(dāng)事人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取簽訂承諾書等方式教育、引導(dǎo)、督促其自覺守法，對再次違反的當(dāng)事人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定予以行政處罰。

所屬章節(jié)：第三章行政處罰法律制度

注：以上內(nèi)容選自陳小球老師2024年《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》輕一基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦