(一)企業(yè)重組的定義及類型(熟悉)

　　企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

　　1.企業(yè)法律形式改變

　　企業(yè)法律形式改變是指企業(yè)注冊名稱、住所以及企業(yè)組織形式等的簡單改變。

　　2.債務(wù)重組(重點)

　　債務(wù)重組是指債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達成的書面協(xié)議或者法院裁定書，就其債務(wù)人的債務(wù)作出讓步的事項。

　　3.股權(quán)收購(重點，買股權(quán))

　　股權(quán)收購，是指一家企業(yè)(收購企業(yè))購買另一家企業(yè)(被收購企業(yè))的股權(quán)，以實現(xiàn)對被收購企業(yè)控制的交易。收購企業(yè)支付對價的形式包括股權(quán)支付、非股權(quán)支付或兩者的組合。

　　股權(quán)支付：企業(yè)重組中購買、換取資產(chǎn)的一方支付的對價中，以本企業(yè)或其控股企業(yè)的股權(quán)、股份作為支付的形式。

　　非股權(quán)支付：指以本企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、本企業(yè)或其控股企業(yè)股權(quán)和股份以外的有價證券、存貨、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)以及承擔(dān)債務(wù)等作為支付的形式。

　　4.資產(chǎn)收購

　　資產(chǎn)收購，是指一家企業(yè)(以下稱為受讓企業(yè))購買另一家企業(yè)(以下稱為轉(zhuǎn)讓企業(yè))實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)(包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等)的交易。受讓企業(yè)支付對價的形式包括股權(quán)支付、非股權(quán)支付或兩者的組合。

　　5.合并

　　合并可分為吸收合并和新設(shè)合并兩種方式。

　　吸收合并：A+B=A

　　新設(shè)合并：A+B=M

　　6.分立

　　分立可以采取存續(xù)分立和新設(shè)分立兩種形式。

　　存續(xù)分立：A=A+B

　　新設(shè)合并：M=A+B

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