亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置:東奧會計(jì)在線>稅務(wù)師>涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)>高頻考點(diǎn)>正文

2018《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn):資產(chǎn)稅務(wù)處理審核(3)

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:叢瑞2018-07-30 13:43:56

2018稅務(wù)師考試補(bǔ)報(bào)名從7月25日至8月10日均可以參加報(bào)名,還沒有進(jìn)行補(bǔ)報(bào)名的考生要抓緊時(shí)間,小編在這里一直陪伴著你一起。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

無形資產(chǎn)稅務(wù)處理的審核

長期待攤費(fèi)用稅務(wù)處理的審核

【所屬章節(jié)】

本知識點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》 第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

【知識點(diǎn)】資產(chǎn)稅務(wù)處理的審核(3)

6.固定資產(chǎn)改擴(kuò)建的審核

自2011年7月1日起,企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建:

(1)屬于推倒重置:該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值,應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本,并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起,按照稅法規(guī)定的折舊年限,一并計(jì)提折舊;

(2)屬于提升功能、增加面積:該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出,并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ),并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起,重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊,如該改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限的,可以按尚可使用的年限計(jì)提折舊。

稅務(wù)師考試

(二)無形資產(chǎn)稅務(wù)處理的審核

1.下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除:

(1)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)。

(2)自創(chuàng)商譽(yù)。

(3)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)。

(4)其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。

【提示】外購商譽(yù),在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營階段不予扣除;整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)準(zhǔn)予扣除。

2.無形資產(chǎn)的攤銷方法及年限

無形資產(chǎn)的攤銷采取直線法計(jì)算。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

(三)長期待攤費(fèi)用稅務(wù)處理的審核

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除。

1.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出。

2.租入固定資產(chǎn)的改建支出。

3.固定資產(chǎn)的大修理支出。

4.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。例如:開辦費(fèi)。

【提示】大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時(shí)符合下列條件的支出:

(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上;

(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年。

與資產(chǎn)有關(guān)的相關(guān)考點(diǎn)總結(jié):

1.取得資產(chǎn)時(shí)應(yīng)注意資本化與費(fèi)用化支出的劃分;

2.資產(chǎn)后續(xù)支出的劃分;

3.資產(chǎn)后續(xù)攤銷(折舊)的計(jì)提。

稅務(wù)師考試要進(jìn)入百天倒計(jì)時(shí)了,考生們做好準(zhǔn)備了嗎?小編每天都會匯集一些習(xí)題發(fā)布到東奧稅務(wù)師頻道,各位考生們要多多關(guān)注哦。

打印

精選推薦

報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問題 立即提問

資料下載
查看資料
免費(fèi)領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

0基礎(chǔ)輕松入門

輕1名師課程

一備兩考班

章節(jié)練習(xí)

階段學(xué)習(xí)計(jì)劃

考試指南

輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年稅務(wù)師圖書
申請購課優(yōu)惠