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稅負(fù)怎么計(jì)算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁新穎 2020-05-12 16:14:33

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-02-26 17:33:18

稅負(fù)怎么計(jì)算

稅負(fù)是“稅收負(fù)擔(dān)”或“稅負(fù)率”的簡稱，是因國家征稅而造成的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，也是國家稅收對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)生影響的結(jié)果以及國家稅收所反映經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的一個(gè)表現(xiàn)方面。稅負(fù)的計(jì)算公式為：

1、增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%。

2、所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額(應(yīng)稅銷售收入)×100%。

3、主營業(yè)務(wù)利潤稅負(fù)率=(本期應(yīng)納稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤)×100%。

4、印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%。

稅率形式

稅率形式有比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率。

1、比例稅率，是指稅額與征稅對象按同一比例增長的稅率。比例稅率下，不管商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額的大小，由于課稅比例不變，因而稅收負(fù)擔(dān)不變，有利于商品流通的擴(kuò)大。比例稅率計(jì)算簡便，便于稅收征繳，符合稅收效率的原則。

2、定額稅率又稱固定稅率，是指按課稅對象的一定計(jì)量單位，對單位數(shù)量直接規(guī)定固定稅額的稅率制度。定額稅率適用于從量計(jì)征的稅種。定額稅率適合對那些價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一的產(chǎn)品課征。

3、累進(jìn)稅率，是指隨著征稅對象數(shù)量增大而隨之提高的稅率，即按征稅對象數(shù)額(或相對率)的大小劃分為若干等級，不同等級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高。

(1)超額累進(jìn)稅率，是指把征稅對象按數(shù)額的大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個(gè)稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的征稅對象則依所屬等級同時(shí)適用幾個(gè)稅率分別計(jì)算，將計(jì)算結(jié)果相加后得出應(yīng)納稅款。

(2)超率累進(jìn)稅率，是一類比較特殊的稅率形式，目前我們國家對土地增值稅采用這種稅率。

征收率

征收率，在納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計(jì)稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核定，按與課稅對象和計(jì)稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額的比例。通常由于增值額和所得額的核定比較復(fù)雜，多采用按銷售收入額或營業(yè)收入額乘征收率直接計(jì)稅征收的辦法。

稅率和征收率的主要區(qū)別：

1、定義與針對對象：稅率是指納稅人的應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的比例，是法定的計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，通常適用于一般納稅人。而征收率則是稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定條件下，根據(jù)納稅人的銷售收入或營業(yè)額，以及與其課稅對象和計(jì)稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)，經(jīng)調(diào)查核定后確定的應(yīng)納稅額的比例，通常針對不符合增值稅銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅的銷售行為。

2、比例與計(jì)算方式：稅率有多個(gè)等級，如9%和13%等，根據(jù)納稅人的具體情況和稅法規(guī)定確定。而征收率則相對較低，如我國現(xiàn)行增值稅對小規(guī)模納稅人使用的3%的征收率。在計(jì)算方式上，稅率是根據(jù)稅法規(guī)定的稅目和稅率表直接計(jì)算應(yīng)納稅額，而征收率則是基于銷售收入或營業(yè)額，乘以一個(gè)固定的比例來確定應(yīng)納稅額。

3、確認(rèn)機(jī)關(guān)與變動(dòng)性：稅率是法定的，也是基本的，一般擬定后無法更改，由稅法規(guī)定并公布。而征收率則由國務(wù)院或稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況隨時(shí)更改，具有暫定性。

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