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2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻答疑精華,考前必看!

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:張芳銘2020-11-02 14:48:17

稅法一稅法二涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)涉稅服務(wù)相關(guān)法律財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

2020年稅務(wù)師考試即將到來,備考沖刺分秒必爭,只有在考前解決了平日困惑已久的難題,才會(huì)在考場中穩(wěn)操勝券;東奧小編已為大家整理好《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的高頻答疑,一起來看看!

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2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻答疑精華,考前必看!

高頻答疑精華

1、某植物油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年5月購入農(nóng)產(chǎn)品100噸,直接對(duì)外銷售90噸。該農(nóng)產(chǎn)品的購買價(jià)款為40萬元/噸,損耗率為5%。則當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(    )萬元。

A.360

B.297.25

C.312.89

D.435.96

【答案】:C

【解析】 :當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=90/(1-5%)×40×9%/(1+9%)=312.89(萬元)。

問答一

13、某食雜店(非湖北地區(qū))為增值稅小規(guī)模納稅人,按月納稅,2020年5月銷售食品取得含稅銷售額165650元。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含增值稅銷售額17098元。該食雜店應(yīng)繳納的增值稅為(  )元。

A.3548.50

B.1972.10

C.1809.39

D.5322.75

【答案】:C

【解析】:該食雜店應(yīng)繳納的增值稅=(165650+17098)÷(1+1%)×1%=1809.39(元)。

問答二

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(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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