2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻答疑精華,考前必看!




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1、某植物油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年5月購入農(nóng)產(chǎn)品100噸,直接對(duì)外銷售90噸。該農(nóng)產(chǎn)品的購買價(jià)款為40萬元/噸,損耗率為5%。則當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.360
B.297.25
C.312.89
D.435.96
【答案】:C
【解析】 :當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=90/(1-5%)×40×9%/(1+9%)=312.89(萬元)。
13、某食雜店(非湖北地區(qū))為增值稅小規(guī)模納稅人,按月納稅,2020年5月銷售食品取得含稅銷售額165650元。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含增值稅銷售額17098元。該食雜店應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A.3548.50
B.1972.10
C.1809.39
D.5322.75
【答案】:C
【解析】:該食雜店應(yīng)繳納的增值稅=(165650+17098)÷(1+1%)×1%=1809.39(元)。
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