涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)：企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2021-11-04 17:00:52

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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)：企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)科目	核算內(nèi)容
所得稅費(fèi)用	（1）本科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用（2）本科目應(yīng)當(dāng)按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算（3）期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅	核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅
遞延所得稅資產(chǎn)	（1）本科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn) 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算（2）本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算（3）本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額
遞延所得稅負(fù)債	（1）本科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債（2）本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算（3）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額