當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>稅務(wù)師>涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)>專業(yè)問(wèn)答>正文

增值稅的規(guī)定是什么意思

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李佳儀 2023-01-20 11:03:49

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:27:28

增值稅的規(guī)定是什么意思

利息收入增值稅的規(guī)定：

企業(yè)收取的利息收人屬于金融服務(wù)中的貸款服務(wù)，其增值稅稅率為6%。

以貨幣資金投資購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品屬于非保本浮動(dòng)收益型產(chǎn)品或非保本固定收益型產(chǎn)品，取得的收益不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

以貨幣資金投資購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品屬于保本浮動(dòng)收益型產(chǎn)品，合同中明確承諾到期本金可全部收回的，取得的收益按照貸款服務(wù)項(xiàng)目全額繳納增值稅，不能扣除支付給其他單位或個(gè)人的利息支出。

納稅人接受貸款服務(wù)支付的利息及向貸款方支付的與這筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額均不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

企業(yè)所得稅規(guī)定：

第一，金融企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的貸款，屬于未逾期貸款(含展期)，應(yīng)根據(jù)先收利息后收本金的原則，按貸款合同確認(rèn)的利率和結(jié)算利息的期限計(jì)算利息，并于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)；屬于逾期貸款，其逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，應(yīng)于實(shí)際收到的日期，或者雖未實(shí)際收到，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收入的日期，確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)。

第二，金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，且會(huì)計(jì)上已沖減了當(dāng)期利息收人的，準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

第三，金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)符合條件的農(nóng)戶小額貸款利息收入進(jìn)行單獨(dú)核算，不能單獨(dú)核算的不得適用上述優(yōu)惠政策。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)推薦，可以點(diǎn)擊查看：

基本醫(yī)療保險(xiǎn)的審核包括哪些

稅務(wù)師違法違規(guī)責(zé)任認(rèn)定辦法

更多知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)欄目。

免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>

稅務(wù)師企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)