火車票抵扣增值稅如何申報(bào)
精選回答
火車票抵扣增值稅的申報(bào)流程主要包括：
一. 確認(rèn)火車票信息
1. 發(fā)票類型：確保火車票為可抵扣的發(fā)票類型，如電子普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票(盡管火車票多為電子普通發(fā)票)。
2. 信息完整性：檢查火車票上是否包含“購買方名稱”及其“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，這是抵扣稅款、稅前扣除和財(cái)務(wù)報(bào)銷的必要條件。
二. 登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)
1. 平臺(tái)登錄：使用企業(yè)的稅務(wù)賬號(hào)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)。
2. 發(fā)票勾選：如果取得的火車票是增值稅專用發(fā)票，需要在平臺(tái)上進(jìn)行勾選確認(rèn)。對(duì)于電子普通發(fā)票，通常不需要單獨(dú)勾選，但應(yīng)確保發(fā)票信息已正確上傳至稅務(wù)系統(tǒng)。
三. 填寫增值稅申報(bào)表
1. 選擇申報(bào)表：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇填寫增值稅申報(bào)表及其附列資料。
2. 填寫進(jìn)項(xiàng)稅額：
如果取得的火車票是增值稅專用發(fā)票，根據(jù)勾選確認(rèn)的結(jié)果，填寫增值稅申報(bào)表附列資料(二)的相關(guān)欄次，如第35行等。
如果取得的火車票是電子普通發(fā)票，需要根據(jù)自行計(jì)算的不含稅金額和稅額填寫第8b行，然后再填寫第4行、第12行和第10行等相關(guān)欄次。
3. 自動(dòng)生成稅額：在主表中，進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額會(huì)根據(jù)附列資料的填寫情況自動(dòng)生成。
準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
1. 合法扣稅憑證
以票抵稅(按票面稅額抵扣)：
⑴從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)
⑵從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
⑶從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)取得的代扣代繳稅款的完稅憑證(應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票，資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣)
⑷支付道路通行費(fèi)和購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票
計(jì)算抵扣
⑴購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售或收購發(fā)票、從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票
⑵購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票或公路、水路等其他客票
⑶支付橋、閘通行費(fèi)取得的通行費(fèi)發(fā)票
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