應交稅費—預交增值稅明細科目_25年涉稅服務實務基礎知識點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-08-29 16:28:19
學習是一個循序漸漸的過程，慢慢感受學習帶給自己的成就感，就不會覺得學習是一件艱難的事情。下面是東奧會計在線整理的稅務師《涉稅服務實務》的高頻考點，一起來學習吧！
■ 推薦：《涉稅服務實務》基礎考點匯總>>
應交稅費—預交增值稅明細科目（掌握）
1.核算內(nèi)容
記錄一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等（簡稱“四類業(yè)務”），以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。
2.賬務處理
企業(yè)預繳增值稅時：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末或納稅義務發(fā)生時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
不同情形預繳稅款的核算科目
納稅人及適用的計稅方法 | 核算科目 | |
一般納稅人 | 一般計稅方法（四類業(yè)務） | 應交稅費——預交增值稅 |
一般計稅方法（當期內(nèi)預繳） | 應交稅費——應交增值稅（已交稅金） | |
簡易計稅方法 | 應交稅費——簡易計稅 | |
小規(guī)模納稅人 | 應交稅費——應交增值稅 | |
所屬章節(jié)：第五章 涉稅會計核算
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2025年《涉稅服務實務》輕一·基礎細講班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號