短期投資交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理復(fù)雜且關(guān)鍵，涵蓋購買、持有、收益確認(rèn)、公允價值變動及處置等環(huán)節(jié)。購買時按實際支付金額入賬，并考慮稅費或手續(xù)費。持有期間需確認(rèn)利息或股利收益，并處理公允價值變動。處置時按實際收到金額調(diào)整賬面價值，差額計入投資收益。整個過程需確保會計處理的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性。
更新時間：2025-08-09 10:03:12 查看全文>>
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交易性金融資產(chǎn)的持有
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)的持有入賬價值，即交易性金融資產(chǎn)的初始入賬成本，企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按照金融資產(chǎn)的公允價值進(jìn)行初始入賬，取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價款中包含了已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期尚未領(lǐng)取的，應(yīng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目，購置交易性金融資產(chǎn)支付的相關(guān)交易費用不計入初始入賬價值，直接計入當(dāng)期損益。
交易性金融資產(chǎn)計算公式：
交易性金融資產(chǎn)入賬成本=買價-未收利息
金融資產(chǎn)，是實物資產(chǎn)的對稱，指單位或個人所擁有的以價值形態(tài)存在的資產(chǎn)。是一種索取實物資產(chǎn)的無形的權(quán)利。是一切可以在有組織的金融市場上進(jìn)行交易、具有現(xiàn)實價格和未來估價的金融工具的總稱。
金融資產(chǎn)的范圍
1.企業(yè)的金融資產(chǎn)包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、貸款、其他應(yīng)收款、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。
2.個人的金融資產(chǎn)包括：個人存款、股票、債券、基金、證券集合理財、銀行理財產(chǎn)品、第三方存款保證金、保險、黃金、信托等。
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交易性金融資產(chǎn)會計科目設(shè)置
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)的會計科目設(shè)置主要有“交易性金融資產(chǎn)”科目、“公允價值變動損益”科目、“投資收益”科目。
1.“交易性金融資產(chǎn)”科目：
核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。
2.“公允價值變動損益”科目：
核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動而形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。
3.“投資收益”科目：
核算企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)等的期間內(nèi)取得的投資收益以及出售交易性金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的投資收益或投資損失。
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其他應(yīng)收款是否屬于金融資產(chǎn)
查看全文>>其他應(yīng)收款屬于金融資產(chǎn)。其他應(yīng)收款，是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
其他應(yīng)收款包括內(nèi)容：
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等。
2.應(yīng)收的出租包裝物租金。
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費。
4.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金)。
5.存出保證金(如租入包裝物所支付的押金)。
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金融資產(chǎn)的分類有哪些
查看全文>>根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》金融資產(chǎn)的分類有：
一.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將同時符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：
1.管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)。
2.該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。
以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的會計科目主要包括：
1.應(yīng)收賬款：此科目用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒討?yīng)收取的款項。應(yīng)收賬款的攤余成本計量基于合同約定的收款條件和期限，反映了企業(yè)在未來期間內(nèi)預(yù)期能夠收到的現(xiàn)金流入。
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交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動賬務(wù)處理
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動賬務(wù)處理
1.資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價值上漲時：
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
2.資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價值下跌時：
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動
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