社保費用的會計分錄涵蓋繳納、計提及扣繳個人部分三個環(huán)節(jié)。繳納時，借應付職工薪酬(單位部分)和其他應收款(個人部分)，貸銀行存款。計提時，按權益發(fā)生原則，借管理費用(單位部分)，貸應付職工薪酬(單位部分)。發(fā)放工資時扣繳個人部分，先計提工資，再借應付職工薪酬(應發(fā)數(shù))，貸其他應收款(個人部分)和銀行存款(實發(fā)數(shù))。職工薪酬包括短期薪酬(如工資、社保等)、離職后福利、辭退福利及其他長期職工福利。
更新時間：2025-06-23 15:01:15 查看全文>>
計提社保費應該計入的科目
1.應付職工薪酬：社會保險費是企業(yè)為員工支付的福利之一，因此在計提時應計入“應付職工薪酬”科目的子科目“社會保險費”下。
具體會計分錄為：
借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用等(根據受益對象)
貸：應付職工薪酬——社會保險費
2.具體費用科目：
根據受益對象，社會保險費的具體分攤科目可能包括：
1.代扣員工個人應承擔的社會保險費
借：應付職工薪酬---工資
貸：其他應收款---代扣個人社保
2.企業(yè)實際繳納社會保險費
借：應付職工薪酬---社會保險費
貸：銀行存款
3.代扣代繳個人所得稅
社保費用的會計分錄主要涉及繳納社保費、計提社保費以及發(fā)放工資時扣繳個人部分社保費三個環(huán)節(jié)。
一.繳納社保費
當企業(yè)繳納社保費用時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應收款/其他應付款——社會保險費(個人部分)(這部分是從職工工資中扣除的)
貸：銀行存款
二.計提社保費
計提社保會計分錄有5個步驟：
1、分配工資，根據不同工種計入不同會計科目
借：管理費用/銷售費用/生產成本/制造費用等
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保(企業(yè)部分)
借：管理費用/銷售費用/生產成本/制造費用等
貸：應付職工薪酬——社保
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名師講解社保費會計分錄怎么做
黃潔洵初級《經濟法基礎》
西南政法大學經濟法學碩士、中國注冊會計師（非執(zhí)業(yè)），法律職業(yè)資格，擁有多年的銀行、資產管理公司法務經驗。2007年起開始從事注冊會計師考試培訓，2009年起開始從事會計職稱考試和稅務師考試培訓。
郭守杰初級《經濟法基礎》
經濟學博士，中國財政科學研究院博士后。1995年開始從事《經濟法》考試輔導，1998年開始編著“輕松過關”系列圖書。
王穎初級《初級會計實務》
中國注冊會計師、稅務師，全國律師協(xié)會會員、天津市律師協(xié)會會員、天津市稅務師協(xié)會會員，就職于天津某知名律師事務所，理論基礎殷實，實務經驗及考試輔導經驗豐富。
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