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計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)科目

計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)科目

在計(jì)提時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。下月交納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)，貸：銀行存款。月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)。

更新時(shí)間：2025-07-18 17:55:04 查看全文>>

  • 應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及賬務(wù)處理

    應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。

    1.進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;

    2.銷(xiāo)項(xiàng)稅額專(zhuān)欄，記錄一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

    3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專(zhuān)欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

    4.已交稅金專(zhuān)欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

    5.銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減專(zhuān)欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

    6.減免稅款專(zhuān)欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;

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  • 計(jì)提增值稅怎么做賬

    計(jì)提增值稅做賬

    月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    下期交納時(shí)

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸：銀行存款

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  • 小規(guī)模納稅人增值稅如何做賬

    1.銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)

    當(dāng)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，需要確認(rèn)銷(xiāo)售收入并計(jì)算應(yīng)交的增值稅。

    會(huì)計(jì)分錄：

    借：銀行存款/應(yīng)收賬款

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

    2.繳納增值稅時(shí)

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  • 小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬

    1.銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)

    當(dāng)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，需要確認(rèn)銷(xiāo)售收入并計(jì)算應(yīng)交的增值稅。

    會(huì)計(jì)分錄：

    借：銀行存款/應(yīng)收賬款

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

    2.繳納增值稅時(shí)

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  • 小規(guī)模納稅人增值稅做賬處理

    小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    1.銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)

    當(dāng)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，需要確認(rèn)銷(xiāo)售收入并計(jì)算應(yīng)交的增值稅。

    會(huì)計(jì)分錄：

    借：銀行存款/應(yīng)收賬款

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

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