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計提增值稅怎么做賬

計提增值稅做賬，月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。下期交納時，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款。月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月多交的增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。

更新時間：2025-08-04 12:46:00 查看全文>>

應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及賬務(wù)處理

應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目有進(jìn)項稅額、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。
1.進(jìn)項稅額專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
2.銷項稅額專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;
3.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
4.已交稅金專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;
5.銷項稅額抵減專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
6.減免稅款專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;
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小規(guī)模納稅人增值稅如何做賬

1.銷售商品或提供勞務(wù)時
當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時，需要確認(rèn)銷售收入并計算應(yīng)交的增值稅。
會計分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
2.繳納增值稅時
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小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬

1.銷售商品或提供勞務(wù)時
當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時，需要確認(rèn)銷售收入并計算應(yīng)交的增值稅。
會計分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
2.繳納增值稅時
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小規(guī)模納稅人增值稅做賬處理

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理相對簡單，因為小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不允許抵扣進(jìn)項稅額。
1.銷售商品或提供勞務(wù)時
當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時，需要確認(rèn)銷售收入并計算應(yīng)交的增值稅。
會計分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
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計提增值稅的會計科目

1.在計提時，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2.下月交納時，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
3.如果上月的已繳稅金，上月交納時，
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