進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為：借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)。
更新時(shí)間：2025-03-27 13:44:35 查看全文>>
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什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅簡(jiǎn)單計(jì)算
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的基本概念及計(jì)算公式
1.銷項(xiàng)稅額
概念：銷項(xiàng)稅額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易時(shí)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。
計(jì)算公式：
銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率
其中，銷售額為納稅人取得的與應(yīng)稅交易相關(guān)的全部?jī)r(jià)款(不含增值稅)，若為含稅價(jià)款需先進(jìn)行價(jià)稅分離(即不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率))。
2.進(jìn)項(xiàng)稅額
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄是什么類型
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄屬于調(diào)整類會(huì)計(jì)分錄。在會(huì)計(jì)中，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)將原本可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，由于特定原因(如非應(yīng)稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)等)而不得抵扣，從而需要從可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄通常涉及：
基本分錄類型
借方分錄：
通常涉及與轉(zhuǎn)出原因相關(guān)的費(fèi)用或損失科目，例如“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“在建工程”、“應(yīng)付職工薪酬”等。
貸方分錄：
通常是“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
具體會(huì)計(jì)分錄
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什么是銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的比例
查看全文>>在增值稅制度中，銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)和繳納時(shí)的兩個(gè)關(guān)鍵概念。它們的比例關(guān)系對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)規(guī)劃非常重要。
銷項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，根據(jù)銷售額和適用的增值稅稅率計(jì)算并收取的增值稅金額。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，它是企業(yè)向客戶收取的增值稅。
進(jìn)項(xiàng)稅額
進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)買商品或接受勞務(wù)時(shí)支付的增值稅金額。這部分稅額可以作為抵扣項(xiàng)，用于減少企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。
比例關(guān)系
銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的比例關(guān)系可以通過(guò)以下公式表示：
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么科目
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出屬于負(fù)債類科目，是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅“應(yīng)交稅費(fèi)”下的二級(jí)明細(xì)科目。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，已經(jīng)支付了增值稅并將其計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，但在某些特定情況下，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣，因此需要將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形主要包括：
1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
2.納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失。
3.納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(如在建工程)等。
在會(huì)計(jì)科目處理上，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出通常涉及以下分錄：
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火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做
查看全文>>火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄
借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
注意：公司員工出差，乘坐火車取得注明個(gè)人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)算公式
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進(jìn)項(xiàng)稅額)，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
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