進項稅額轉(zhuǎn)出的情況有貨物發(fā)生非正常損失；在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出；取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)這6種情況。
更新時間：2024-11-14 13:21:03 查看全文>>
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進項稅額轉(zhuǎn)出會計科目怎么做
查看全文>>一.會計分錄處理
1.基本分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
或者，在某些情況下，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，分錄可能涉及其他科目，如“在建工程”、“基本生產(chǎn)成本”、“應(yīng)付職工薪酬”等。
2.特殊情況分錄：
用于非應(yīng)稅項目(如在建不動產(chǎn))：
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進項稅額抵扣的分錄怎么做
查看全文>>進項稅額抵扣的分錄處理主要涉及到增值稅的賬務(wù)處理和稅務(wù)規(guī)定。
一.正常情況下的進項稅額抵扣
當(dāng)企業(yè)購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等，并取得符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的增值稅扣稅憑證時，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。
借：相關(guān)科目(如原材料、庫存商品、管理費用等)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)付賬款或銀行存款等
這里，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”是借方科目，表示企業(yè)購進貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅額，這部分稅額可以在未來銷售貨物或提供服務(wù)時從銷項稅額中抵扣。
二.進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄
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進項稅額轉(zhuǎn)出意思是什么
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
進項稅額需要轉(zhuǎn)出的情況：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2.非正常損失對應(yīng)的項目：
(1)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
(3)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
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進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄處理,進項稅轉(zhuǎn)出的計算方法,什么是進項稅轉(zhuǎn)出
查看全文>>不做納稅調(diào)整
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
補繳稅金
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：銀行存款
做納稅調(diào)整
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進項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
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