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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況有貨物發(fā)生非正常損失;在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途;納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目;固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)這6種情況。

更新時(shí)間:2024-11-14 13:21:03 查看全文>>

  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)科目怎么做

    一.會(huì)計(jì)分錄處理

    1.基本分錄:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    或者,在某些情況下,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,分錄可能涉及其他科目,如“在建工程”、“基本生產(chǎn)成本”、“應(yīng)付職工薪酬”等。

    2.特殊情況分錄:

    用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(如在建不動(dòng)產(chǎn)):

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的分錄怎么做

    進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的分錄處理主要涉及到增值稅的賬務(wù)處理和稅務(wù)規(guī)定。

    一.正常情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

    當(dāng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等,并取得符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的增值稅扣稅憑證時(shí),其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

    借:相關(guān)科目(如原材料、庫(kù)存商品、管理費(fèi)用等)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)付賬款或銀行存款等

    這里,“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”是借方科目,表示企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅額,這部分稅額可以在未來銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

    二.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出意思是什么

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

    進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的情況:

    1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

    2.非正常損失對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目:

    (1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

    (2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

    (3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄處理,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算方法,什么是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

    不做納稅調(diào)整

    借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金

    貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

    補(bǔ)繳稅金

    借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

    貸:銀行存款

    做納稅調(diào)整

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

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