進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
更新時間：2024-05-18 17:01:56 查看全文>>
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做
查看全文>>進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
1.貨物用于集體福利和個人消費
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2.貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計科目怎么做
查看全文>>一.會計分錄處理
1.基本分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
或者，在某些情況下，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，分錄可能涉及其他科目，如“在建工程”、“基本生產(chǎn)成本”、“應(yīng)付職工薪酬”等。
2.特殊情況分錄：
用于非應(yīng)稅項目(如在建不動產(chǎn))：
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況
查看全文>>進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況有貨物發(fā)生非正常損失；在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；取得不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)這6種情況。
一.貨物發(fā)生非正常損失
納稅人購進(jìn)的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)所抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出。
二.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
納稅人在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)所抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出。
無法確定該進(jìn)項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
三.納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄處理,進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的計算方法,什么是進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
查看全文>>不做納稅調(diào)整
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
補繳稅金
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
貸：銀行存款
做納稅調(diào)整
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思
查看全文>>進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
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