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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄，貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)，貸：原材料、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。貨物發(fā)生非正常損失，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失，貸：庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失，貸：在產(chǎn)品、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

更新時(shí)間：2025-07-05 16:42:52 查看全文>>

  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)科目怎么做

    一.會(huì)計(jì)分錄處理

    1.基本分錄：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    或者，在某些情況下，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，分錄可能涉及其他科目，如“在建工程”、“基本生產(chǎn)成本”、“應(yīng)付職工薪酬”等。

    2.特殊情況分錄：

    用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(如在建不動(dòng)產(chǎn))：

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的分錄怎么做

    進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的分錄處理主要涉及到增值稅的賬務(wù)處理和稅務(wù)規(guī)定。

    一.正常情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

    當(dāng)企業(yè)購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等，并取得符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的增值稅扣稅憑證時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

    借：相關(guān)科目(如原材料、庫存商品、管理費(fèi)用等)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸：應(yīng)付賬款或銀行存款等

    這里，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”是借方科目，表示企業(yè)購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅額，這部分稅額可以在未來銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

    二.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況有貨物發(fā)生非正常損失；在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途；納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)這6種情況。

    一.貨物發(fā)生非正常損失

    納稅人購進(jìn)的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)所抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

    二.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

    納稅人在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)所抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

    無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

    三.納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

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