小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理較簡單，采用簡易計稅方法且不可抵扣進項稅額。銷售商品或提供勞務時，確認收入并計算應交增值稅，借記銀行存款/應收賬款，貸記主營業(yè)務收入和應交稅費。繳納增值稅時，借記應交稅費，貸記銀行存款。月末將應交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”科目。下月繳納上月未交增值稅時，會計分錄與繳納當月增值稅相同，借記應交稅費---未交增值稅，貸記銀行存款。
更新時間：2025-05-15 14:30:39 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬
查看全文>>1.銷售商品或提供勞務時
當小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務時，需要確認銷售收入并計算應交的增值稅。
會計分錄：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費---應交增值稅
2.繳納增值稅時
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稅控盤服務費會計分錄一般納稅人
查看全文>>一般納稅人支付稅控盤服務費時，會計分錄：
一.支付稅控盤服務費時
借：管理費用
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金等)
二.按規(guī)定抵減增值稅應納稅額時
借：應交稅費---應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
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納稅調(diào)整增加額和減少額有哪些
查看全文>>納稅調(diào)整增加額有
職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除
職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分
職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰
廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除
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納稅調(diào)整增加額怎么算出來的
查看全文>>納稅調(diào)整增加額
稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額：
職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除限額：工資的14%、2%、8%。
業(yè)務招待費：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
廣告費和業(yè)務宣傳費：銷售(營業(yè))收入的15%以內(nèi)據(jù)實扣除。
企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額
稅收滯納金、罰款、罰金;
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