1.監(jiān)督職能：這是內(nèi)部審計的基本職能，它負(fù)責(zé)對公司的內(nèi)部控制體系進行監(jiān)督和評估，確保其符合相關(guān)法規(guī)和公司政策的要求。同時，審計部門還會對公司風(fēng)險管理和治理過程進行審核和評價，以確保其合規(guī)性和有效性。

2.控制職能：體現(xiàn)了內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性及全面性，是內(nèi)部控制的特殊構(gòu)成要素，也是對內(nèi)部控制實施的再控制。

3.評價職能：內(nèi)部審計部門通過對公司的財務(wù)報表和流程進行檢查，評估其準(zhǔn)確性和合規(guī)性。此外，內(nèi)部審計還可以熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，從而更客觀公正地評價公司的管理情況和運行業(yè)績。

4.服務(wù)職能：內(nèi)部審計部門還向公司管理層提供風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的建議，以幫助其更好地管理風(fēng)險和加強內(nèi)部控制。通過事前、事中、事后控制，為管理層的決策、計劃、控制提供依據(jù)。

內(nèi)部審計部門還負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表和內(nèi)部控制的審計工作，以確保公司財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

內(nèi)部審計的主要職責(zé)：

1.財務(wù)審計：審計公司的財務(wù)報表、賬目和財務(wù)交易，以確保其準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。這包括對財務(wù)記錄、憑證和會計政策進行審查，以驗證是否符合適用的會計準(zhǔn)則和法規(guī)。

會計內(nèi)部控制和外部控制的區(qū)別在于控制的主體不同、控制的內(nèi)容不同。

1.控制的主體不同：內(nèi)部控制是主動控制，外部控制是被動控制。

2.控制的內(nèi)容不同：外部關(guān)注的是滿足要求的程度。內(nèi)部控制除了滿足顧客要求外，自身質(zhì)量成本和利潤也在控制范圍內(nèi)。

內(nèi)部控制的原則

內(nèi)部會計控制的原則包括健全性原則、經(jīng)濟性原則、適用性原則、協(xié)調(diào)性原則。

1.健全性原則：內(nèi)部會計控制需要滿足經(jīng)濟活動各環(huán)節(jié)的控制，以及企業(yè)管理職能的基本要求與制度；

2.經(jīng)濟性原則：內(nèi)部會計控制產(chǎn)生于加強經(jīng)濟管理與監(jiān)督的需要，最終目的是提高經(jīng)濟效益；

會計內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的區(qū)別包括目標(biāo)不同、組成要素不同、范疇不同、活動不一致。

1.目標(biāo)不同：風(fēng)險管理的目標(biāo)相較于內(nèi)部控制增加了一個戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是企業(yè)治理層面需要參與解決的問題，這表明風(fēng)險管理屬于治理層次，而內(nèi)部控制屬于企業(yè)管理層次；此外，風(fēng)險管理把財務(wù)目標(biāo)擴展為報告目標(biāo)，不僅包括了財務(wù)報告目標(biāo)，還包括了非財務(wù)類報告，彌補了內(nèi)控目標(biāo)體系重財務(wù)信息輕其他信息的缺陷。

2.組成要素不同：相比起內(nèi)控的五大要素，風(fēng)險管理增加了“目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險應(yīng)對”三個因素，豐富了風(fēng)險管理內(nèi)容，體現(xiàn)了風(fēng)險組合觀。

3.范疇不一致：內(nèi)控是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標(biāo)，而全面風(fēng)險管理則貫穿于管理過程的各個方面，尤其是在事前制定目標(biāo)時就充分考慮了風(fēng)險的存在。

4.活動不一致：內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對目標(biāo)的制定過程進行評價，而風(fēng)險管理包含了風(fēng)險管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險評估方法的選擇等一系列活動。

內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

內(nèi)部控制的實施主體由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工所構(gòu)成。

會計內(nèi)部控制的原則包括：健全性原則、經(jīng)濟性原則、適用性原則、協(xié)調(diào)性原則。

1.健全性原則：內(nèi)部會計控制需要滿足經(jīng)濟活動各環(huán)節(jié)的控制，以及企業(yè)管理職能的基本要求與制度；

2.經(jīng)濟性原則：內(nèi)部會計控制產(chǎn)生于加強經(jīng)濟管理與監(jiān)督的需要，最終目的是提高經(jīng)濟效益；

3.適用性原則：內(nèi)部會計控制必須與單位實際情況相適應(yīng)，符合自身生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況；

4.協(xié)調(diào)性原則：內(nèi)部會計控制要求單位內(nèi)部各部門的具體目標(biāo)處于最佳組合狀態(tài)。

內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

內(nèi)部控制的實施主體由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工所構(gòu)成。