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企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范:第一章總則,第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī),制定本規(guī)范。

更新時(shí)間:2024-04-07 09:47:42 查看全文>>

  • 內(nèi)部審計(jì)部門履行內(nèi)部控制的什么職能

    1.監(jiān)督職能:這是內(nèi)部審計(jì)的基本職能,它負(fù)責(zé)對公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行監(jiān)督和評估,確保其符合相關(guān)法規(guī)和公司政策的要求。同時(shí),審計(jì)部門還會(huì)對公司風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程進(jìn)行審核和評價(jià),以確保其合規(guī)性和有效性。

    2.控制職能:體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性及全面性,是內(nèi)部控制的特殊構(gòu)成要素,也是對內(nèi)部控制實(shí)施的再控制。

    3.評價(jià)職能:內(nèi)部審計(jì)部門通過對公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和流程進(jìn)行檢查,評估其準(zhǔn)確性和合規(guī)性。此外,內(nèi)部審計(jì)還可以熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況,從而更客觀公正地評價(jià)公司的管理情況和運(yùn)行業(yè)績。

    4.服務(wù)職能:內(nèi)部審計(jì)部門還向公司管理層提供風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的建議,以幫助其更好地管理風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制。通過事前、事中、事后控制,為管理層的決策、計(jì)劃、控制提供依據(jù)。

    內(nèi)部審計(jì)部門還負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制的審計(jì)工作,以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

    內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé):

    1.財(cái)務(wù)審計(jì):審計(jì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目和財(cái)務(wù)交易,以確保其準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。這包括對財(cái)務(wù)記錄、憑證和會(huì)計(jì)政策進(jìn)行審查,以驗(yàn)證是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)。

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  • 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和外部控制的區(qū)別

    會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和外部控制的區(qū)別在于控制的主體不同、控制的內(nèi)容不同。

    1.控制的主體不同:內(nèi)部控制是主動(dòng)控制,外部控制是被動(dòng)控制。

    2.控制的內(nèi)容不同:外部關(guān)注的是滿足要求的程度。內(nèi)部控制除了滿足顧客要求外,自身質(zhì)量成本和利潤也在控制范圍內(nèi)。

    內(nèi)部控制的原則

    內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則包括健全性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、適用性原則、協(xié)調(diào)性原則。

    1.健全性原則:內(nèi)部會(huì)計(jì)控制需要滿足經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制,以及企業(yè)管理職能的基本要求與制度;

    2.經(jīng)濟(jì)性原則:內(nèi)部會(huì)計(jì)控制產(chǎn)生于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理與監(jiān)督的需要,最終目的是提高經(jīng)濟(jì)效益;

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  • 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別

    會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別包括目標(biāo)不同、組成要素不同、范疇不同、活動(dòng)不一致。

    1.目標(biāo)不同:風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)相較于內(nèi)部控制增加了一個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo),戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是企業(yè)治理層面需要參與解決的問題,這表明風(fēng)險(xiǎn)管理屬于治理層次,而內(nèi)部控制屬于企業(yè)管理層次;此外,風(fēng)險(xiǎn)管理把財(cái)務(wù)目標(biāo)擴(kuò)展為報(bào)告目標(biāo),不僅包括了財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo),還包括了非財(cái)務(wù)類報(bào)告,彌補(bǔ)了內(nèi)控目標(biāo)體系重財(cái)務(wù)信息輕其他信息的缺陷。

    2.組成要素不同:相比起內(nèi)控的五大要素,風(fēng)險(xiǎn)管理增加了“目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對”三個(gè)因素,豐富了風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容,體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)組合觀。

    3.范疇不一致:內(nèi)控是管理的一項(xiàng)職能,主要是通過事后和過程的控制來實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo),而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理過程的各個(gè)方面,尤其是在事前制定目標(biāo)時(shí)就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。

    4.活動(dòng)不一致:內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的具體設(shè)立,而只是對目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評價(jià),而風(fēng)險(xiǎn)管理包含了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評估方法的選擇等一系列活動(dòng)。

    內(nèi)部控制,是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

    內(nèi)部控制的實(shí)施主體由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工所構(gòu)成。

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  • 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則是

    會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的原則包括:健全性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、適用性原則、協(xié)調(diào)性原則。

    1.健全性原則:內(nèi)部會(huì)計(jì)控制需要滿足經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制,以及企業(yè)管理職能的基本要求與制度;

    2.經(jīng)濟(jì)性原則:內(nèi)部會(huì)計(jì)控制產(chǎn)生于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理與監(jiān)督的需要,最終目的是提高經(jīng)濟(jì)效益;

    3.適用性原則:內(nèi)部會(huì)計(jì)控制必須與單位實(shí)際情況相適應(yīng),符合自身生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況;

    4.協(xié)調(diào)性原則:內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求單位內(nèi)部各部門的具體目標(biāo)處于最佳組合狀態(tài)。

    內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

    內(nèi)部控制的實(shí)施主體由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工所構(gòu)成。

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