遞延所得稅屬于企業(yè)的所得稅費用。 在會計處理中，所得稅費用通常包括兩個部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是指企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅金額，它是基于該期間的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計算得出的。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異。
更新時間：2024-09-30 16:58:46 查看全文>>
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個人所得稅費用怎么算
查看全文>>個人所得稅費用的計算主要基于應(yīng)納稅所得額，其計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免稅額)-專項扣除(如三險一金)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除
1.月度收入：指個人的工資、薪金所得，以及其他應(yīng)稅所得。
2.免稅額：目前個人所得稅的起征點為每月5000元。
3.專項扣除：包括個人繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等。
4.專項附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。
5.依法確定的其他扣除：根據(jù)稅法規(guī)定，還可以扣除一些其他符合條件的支出。
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遞延所得稅負(fù)債屬于企業(yè)的所得稅費用么
查看全文>>遞延所得稅負(fù)債不屬于企業(yè)的所得稅費用。遞延所得稅負(fù)債屬于企業(yè)的所得稅費用的一部分。 遞延所得稅負(fù)債和所得稅費用是兩個相關(guān)但又獨立的會計概念。遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，而所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營活動中應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅成本，反映在企業(yè)的利潤表中。
所得稅費用通常包括兩個部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計算得出的，直接反映了企業(yè)當(dāng)前期間的實際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異。
當(dāng)企業(yè)按照會計準(zhǔn)則計算的稅前利潤與按照稅收法規(guī)計算的應(yīng)納稅所得額不一致時，就會產(chǎn)生暫時性差異。應(yīng)納稅暫時性差異會導(dǎo)致未來期間應(yīng)交所得稅的增加，從而形成遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅負(fù)債在會計處理中通常包括在所得稅費用中。企業(yè)需要根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，并將其計入所得稅費用。遞延所得稅負(fù)債的增加會相應(yīng)增加所得稅費用，減少則會相應(yīng)減少所得稅費用，這體現(xiàn)了會計的配比原則。
所以正確說法應(yīng)該是：遞延所得稅負(fù)債的變動會影響所得稅費用，是與“遞延所得稅資產(chǎn)變動”、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一。
相關(guān)知識點，可以點擊查看：
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)率一樣嗎
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所得稅費用借貸方向是怎樣的
查看全文>>所得稅費用借貸方向：借方表示增加,貸方表示減少。
所得稅費用，是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目。
費用，是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的流出。
費用的特征
1、費用是企業(yè)在日常活動中形成的；
2、費用是與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出；
3、費用會導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少。
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遞延所得稅的會計處理怎么做
查看全文>>遞延所得稅的會計處理
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽
資本公積
其他綜合收益
盈余公積/利潤分配——未分配利潤
所得稅費用
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當(dāng)期所得稅和遞延所得稅區(qū)別
查看全文>>當(dāng)期所得稅和遞延所得稅區(qū)別
當(dāng)期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅。
當(dāng)期所得稅的計算公式
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率
遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
遞延所得稅的計算公式
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所得稅費用是企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>所得稅費用是企業(yè)所得稅。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。
所得稅費用分為當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用。
計提當(dāng)期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
當(dāng)期所得稅費用計算公式：
當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
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所得稅費用會計分錄
查看全文>>所得稅費用會計分錄：
計提所得稅
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
繳納所得稅：
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結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用會計分錄怎么做
查看全文>>計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
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