不屬于。

遞延所得稅資產(chǎn)不屬于企業(yè)的所得稅費用。遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的資產(chǎn)，它反映了企業(yè)未來可以用來抵減應(yīng)納稅所得額的稅收利益。

遞延所得稅資產(chǎn)與企業(yè)的所得稅費用有本質(zhì)的區(qū)別。所得稅費用通常包括兩個部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計算得出的，直接反映了企業(yè)當(dāng)前期間的實際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異。這些差異可能源于會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定的差異，如折舊方法、投資抵扣等。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當(dāng)前期間的實際稅款支付情況，而是預(yù)示了企業(yè)未來某個時點需要進(jìn)行的稅款調(diào)整或支付。

遞延所得稅資產(chǎn)的計算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率。這里的可抵扣暫時性差異，是指資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減去資產(chǎn)的賬面價值。通過這個公式，企業(yè)可以量化未來可能獲得的稅收利益，并在財務(wù)報表中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆从场?/p>

所以正確說法應(yīng)該是：遞延所得稅資產(chǎn)的變動會影響所得稅費用，是與“遞延所得稅負(fù)債變動”、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一。

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耕地占用稅在“應(yīng)交稅費”項目列示么

企業(yè)所得稅免稅收入主要包括：

1.國債利息收入：這是指企業(yè)持有國債而獲得的利息收入。國債是由國家發(fā)行的債券，因此其利息收入被視為免稅收入。

2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：當(dāng)居民企業(yè)之間進(jìn)行股息、紅利的分配時，如果這些分配符合特定的條件，那么這部分收益也是免稅的。

3.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：這是指在中國境內(nèi)設(shè)立了機構(gòu)或場所的非居民企業(yè)，從與其有實際聯(lián)系的居民企業(yè)那里獲得的股息、紅利等收益，這部分收益同樣被視為免稅收入。

4.符合條件的非營利組織的收入：非營利組織如果符合條件，其收入也可以享受免稅待遇。這些條件通常包括組織的性質(zhì)、活動范圍以及收入的使用方式等。具體來說，符合條件的非營利組織的免稅收入包括接受捐贈的收入、政府補助收入(除因政府購買服務(wù)取得的收入外)、會費和孳生的銀行存款利息收入等。

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：

一.免征、減征企業(yè)所得稅

交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅費用。交易性金融資產(chǎn)的損益在處置時確認(rèn)應(yīng)稅收入，所以公允價值變動損益不確認(rèn)確認(rèn)為所得稅收入，形成會計與稅法收入差異。公允價值大于計稅基礎(chǔ)的，形成應(yīng)納稅差異也就是形成遞延所得稅負(fù)債。如果是公允價值低于計稅基礎(chǔ)，交易性金融資產(chǎn)處置前的公允價值變動損失部分不得稅前扣除，形成遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額

遞延所得稅費用(或收益)，是指按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

交易性金融資產(chǎn)，是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。它包括企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

1.取得交易性金融資產(chǎn)：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

所得稅費用借貸方向：借方表示增加,貸方表示減少。

所得稅費用，是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目。

費用，是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。

費用的特征

1、費用是企業(yè)在日?；顒又行纬傻?；

2、費用是與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出；

3、費用會導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少。

確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

確認(rèn)當(dāng)期所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

確認(rèn)遞延所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負(fù)債

所得稅費用屬于損益類科目。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費用)

當(dāng)期所得稅的計算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

遞延所得稅的計算

所得稅費用的賬務(wù)處理：

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費用之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。即：

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

想全面掌握所得稅費用，了解更多相關(guān)知識可查看所得稅費用的計算方法。