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內(nèi)部控制的原則

內(nèi)部控制的原則

內(nèi)部控制的原則:1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。2.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運(yùn)營效率。4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

更新時間:2021-06-28 15:02:42 查看全文>>

  • 內(nèi)部控制措施的分類

    內(nèi)部控制措施的分類:

    預(yù)防性控制:防止錯誤的產(chǎn)生和資產(chǎn)的不當(dāng)使用;

    檢測性控制:支持預(yù)防性控制, 當(dāng)出現(xiàn)錯誤后及時發(fā)現(xiàn);

    糾正性控制:在識別錯誤后予以糾正;

    指令性控制:通過給出正向結(jié)果的指令,增加正確的處理,減少錯誤的出現(xiàn);

    補(bǔ)償性控制:對控制系統(tǒng)的某些不足進(jìn)行彌補(bǔ)。

    內(nèi)部控制的五要素包括:

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  • 內(nèi)部控制測試

    內(nèi)部控制測試是指審計人員通過調(diào)查了解被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行情況,并進(jìn)行相關(guān)測試,對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性作出評價,以確定是否依賴內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍、時間和重點(diǎn)的活動。

    內(nèi)部控制的類型:控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通 、監(jiān)控。既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系,形成一個有機(jī)統(tǒng)一體,對不斷變化的環(huán)境自動作出反應(yīng)。內(nèi)部控制制度與企業(yè)的經(jīng)營行為緊密相連,因基本的商業(yè)動機(jī)而存在。內(nèi)部控制成為企業(yè)內(nèi)部構(gòu)架的核心部分和基本理念時最為有效。這時內(nèi)部控制可以支持經(jīng)營質(zhì)量和主動的授權(quán)。

    內(nèi)部控制的五要素包括:

    (一)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

    (二)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

    (三)控制活動??刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

    (四)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

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  • 內(nèi)部控制五要素包括哪些

    內(nèi)部控制的五要素包括:

    1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

    2.風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

    3.控制活動??刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

    4.信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

    5.內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

    內(nèi)部控制是一個單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保證會計信息資料的正確可靠,確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行,保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

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  • 內(nèi)部控制的目標(biāo)

    1.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)。

    2.資產(chǎn)安全完整。

    3.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整。

    4.提高經(jīng)營效率和效果。

    5.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

    內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

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  • 內(nèi)部控制報告應(yīng)包括哪些

    內(nèi)部控制報告應(yīng)包括的內(nèi)容:

    1、表明管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的責(zé)任。管理當(dāng)局應(yīng)在內(nèi)部控制報告中明確聲明建立、健全、實(shí)施和維護(hù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的責(zé)任,內(nèi)部控制的目標(biāo)在于合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率,符合適用的法律、法規(guī)。

    2、企業(yè)已經(jīng)確定內(nèi)部控制的設(shè)計和實(shí)施是否有效的標(biāo)準(zhǔn),并按照標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計并頒布實(shí)施內(nèi)部控制制度。

    內(nèi)部控制可分為會計控制和管理控制,會計控制的目的是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn),檢查會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性,管理控制的目的是提高經(jīng)營效率,促使有關(guān)人員遵守既定的管理方針。

    內(nèi)部控制報告的范圍不能僅僅局限于內(nèi)部會計控制,還應(yīng)包括內(nèi)部管理控制。因此,在內(nèi)部控制報告中不僅應(yīng)指出建立內(nèi)部會計控制制度,還應(yīng)包括有無有效的內(nèi)部管理控制制度,但這應(yīng)建立在成本效益和重要性原則之上。

    3、聲明公司已按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、程序?qū)ζ髽I(yè)的內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行了評估,發(fā)現(xiàn)無重大缺陷。如果發(fā)現(xiàn)重大缺陷,應(yīng)指出該缺陷。

    4、聲明公司內(nèi)部控制有效,不會發(fā)生對公司財務(wù)報告的可靠性和對公司財產(chǎn)的安全、完整有重大不利影響的情況。如發(fā)現(xiàn)某些缺陷,應(yīng)指出這些缺陷,并聲明,相信除上述情況外,公司內(nèi)部控制有效。

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  • 內(nèi)部控制的內(nèi)容有哪些

    1.內(nèi)部環(huán)境

    內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

    管理理念和經(jīng)營風(fēng)格:高級管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度和其對內(nèi)部控制制度的健全性、有效性的直接影響。

    組織結(jié)構(gòu):組織內(nèi)部各職能部門和崗位的職責(zé)權(quán)限劃分是否明確,是否存在相互監(jiān)督和制約的機(jī)制。

    權(quán)責(zé)分配:明確各層級人員的職責(zé)和權(quán)限,確保他們在各自的職責(zé)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

    內(nèi)部審計:內(nèi)部審計部門是否獨(dú)立,審計程序和審計結(jié)果是否公正、客觀。

    2.風(fēng)險評估

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  • 內(nèi)部控制的5種類型有哪些

    內(nèi)部控制的5種類型:控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通 、監(jiān)控。

    邏輯關(guān)系:

    既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系,形成一個有機(jī)統(tǒng)一體,對不斷變化的環(huán)境自動作出反應(yīng)。內(nèi)部控制制度與企業(yè)的經(jīng)營行為緊密相連,因基本的商業(yè)動機(jī)而存在。內(nèi)部控制成為企業(yè)內(nèi)部構(gòu)架的核心部分和基本理念時最為有效。這時內(nèi)部控制可以支持經(jīng)營質(zhì)量和主動的授權(quán),避免不必要的花費(fèi),并對環(huán)境的變化迅速作出反應(yīng)。

    內(nèi)部控制的原則:

    (一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

    (二)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

    (三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運(yùn)營效率。

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