遞延所得稅負債是應納稅暫時性差異，計算出其本期余額后與上期余額作差，就可以得到發(fā)生額，再乘以轉回期的所得稅率，即可計算得出相應遞延所得稅。
更新時間：2022-02-17 16:22:40 查看全文>>
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遞延所得稅資產會計處理
查看全文>>遞延所得稅資產會計處理：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
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遞延所得稅資產怎么算
查看全文>>用年末資產減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準備、存貨減值準備等之和)*25%即為壞賬產生的遞延所得稅資產，減去年初遞延所得稅資產，得出的差額為D。借：遞延所得稅資產D，貸：所得稅費用—遞延所得稅D。
遞延所得稅資產是指未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
遞延所得稅資產屬于資產類科目中的非流動資產，在資產負債表中列在其他非流動資產之前。
遞延所得稅資產的主要賬務處理：
一、企業(yè)在確認相關資產、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產。
二、資產負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目；應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
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遞延所得稅收益是什么意思
查看全文>>遞延所得稅收益和遞延所得稅費用并不是會計科目，確認遞延所得稅資產或轉回遞延所得稅負債時是貸記所得稅費用—遞延所得稅費用，此時是減少所得稅費用，就是形成遞延所得稅收益。遞延所得稅收益=遞延所得稅負債減少額+遞延所得稅資產增加額。
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遞延所得稅資產轉回是什么意思
查看全文>>遞延所得稅資產的轉回是因為實際確認遞延所得稅資產時的暫時性差異在本期消失了，也就是暫時性差異的轉回。這是由實際發(fā)生的事項確定的，也就是必須有經濟實質。遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)。
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遞延所得稅資產是什么科目
查看全文>>遞延所得稅資產是資產科目屬性?！斑f延所得稅資產”科目用來核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。資產負債表日，企業(yè)應按確認的遞延所得稅資產，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。
遞延所得稅資產的主要賬務處理 ：
一、企業(yè)在確認相關資產、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產；
二、資產負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄；
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目；
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產的余額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是：
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遞延所得稅資產屬于什么科目
查看全文>>遞延所得稅資產屬于資產類科目中的非流動資產，在資產負債表中列在其他非流動資產之前。遞延所得稅資產科目用來核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。
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遞延所得稅負債的種類
查看全文>>遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額，具體分類為：資產的賬面價值大于計稅基礎;負債的賬面價值小于計稅基礎。
以上就是遞延所得稅負債的種類知識點的詳細內容。
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