火車票可以抵扣進(jìn)項稅，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;等等。
更新時間：2020-07-21 16:24:36 查看全文>>
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稅控服務(wù)費280全額抵扣會計處理
查看全文>>稅控服務(wù)費280全額抵扣會計處理
借：管理費用
貸：銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
或應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸：管理費用等
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增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費怎么抵扣
查看全文>>企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額扣減。
借：固定資產(chǎn)(價款+稅款)
貸：銀行存款等
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價款+稅款)
或應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸：管理費用等
借：管理費用
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么寫
查看全文>>進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄
1、用于非應(yīng)稅項目，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2、用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)
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待抵扣進(jìn)項稅額和待認(rèn)證進(jìn)項稅額的區(qū)別
查看全文>>待抵扣進(jìn)項稅額和待認(rèn)證進(jìn)項稅額的區(qū)別：
兩者的主要區(qū)別在于是否已經(jīng)對該發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證，“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。待認(rèn)證進(jìn)項稅額則是核算企業(yè)取得的尚未進(jìn)行認(rèn)證的進(jìn)項稅額部分。
待抵扣進(jìn)項稅額：
“待抵扣進(jìn)項稅額”包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額；實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額。
待認(rèn)證進(jìn)項稅額：
“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”為應(yīng)交稅費二級科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。
一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進(jìn)項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項稅額”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項稅額”專欄，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額”科目；按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時，記入“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。
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稅控盤服務(wù)費全額抵扣分錄
查看全文>>稅控盤服務(wù)費全額抵扣分錄：
借：管理費用
貸：庫存現(xiàn)金
全額抵減增值稅時，
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
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費用預(yù)算編制
查看全文>>費用預(yù)算編制是指企事業(yè)為費用支出成本而做的成本預(yù)算。一般事先做好計劃，然后嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，如果有超出，則需要特別的流程進(jìn)行審批。事后對預(yù)算和執(zhí)行情況進(jìn)行對比研究分析，為下一預(yù)算提供科學(xué)依據(jù)。
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管理費用概念
查看全文>>管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
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