采購(gòu)與付款循環(huán)是制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)物資供應(yīng)與財(cái)務(wù)結(jié)算的核心流程，涵蓋采購(gòu)計(jì)劃制定、供應(yīng)商認(rèn)證、商品請(qǐng)購(gòu)、訂購(gòu)單編制、驗(yàn)收存儲(chǔ)、付款結(jié)算等核心環(huán)節(jié)。該循環(huán)要求采購(gòu)部門依據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃生成連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單，驗(yàn)收部門需核對(duì)貨物與訂單的一致性并提交驗(yàn)收單，財(cái)務(wù)部門在確認(rèn)采購(gòu)憑證完整性與合法性后執(zhí)行付款。

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采購(gòu)與付款循環(huán)是制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)物資供應(yīng)與財(cái)務(wù)結(jié)算的核心流程，由采購(gòu)計(jì)劃制定、供應(yīng)商認(rèn)證、商品請(qǐng)購(gòu)、訂購(gòu)單編制、驗(yàn)收存儲(chǔ)、付款結(jié)算等核心環(huán)節(jié)組成。該循環(huán)要求采購(gòu)部門依據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃生成連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單，驗(yàn)收部門需核對(duì)貨物與訂單的一致性并提交驗(yàn)收單，財(cái)務(wù)部門在確認(rèn)采購(gòu)憑證完整性與合法性后執(zhí)行付款。

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采購(gòu)與付款循環(huán)涉及的主要憑證包括請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單(采購(gòu)訂單或采購(gòu)合同)、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票和付款憑單五大核心單據(jù)，構(gòu)成從采購(gòu)審批到資金支付的完整憑證鏈。

1.請(qǐng)購(gòu)單

由生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門提出采購(gòu)需求，列明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量及用途，經(jīng)審批后作為采購(gòu)活動(dòng)的起點(diǎn)。該單據(jù)確保采購(gòu)行為符合企業(yè)實(shí)際需求，是控制采購(gòu)交易真實(shí)性的第一道憑證。

2.訂購(gòu)單(采購(gòu)訂單或采購(gòu)合同)

采購(gòu)部門根據(jù)審批后的請(qǐng)購(gòu)單編制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商信息、商品描述、價(jià)格及交貨條款。作為交易契約文件，訂購(gòu)單需連續(xù)編號(hào)并發(fā)送至供應(yīng)商及驗(yàn)收部門，用于后續(xù)貨物核驗(yàn)。

3.驗(yàn)收單

倉(cāng)儲(chǔ)部門依據(jù)訂購(gòu)單對(duì)到貨商品進(jìn)行數(shù)量清點(diǎn)與質(zhì)量檢驗(yàn)后填制。驗(yàn)收單需包含實(shí)際到貨信息、檢驗(yàn)結(jié)果及驗(yàn)收人簽名，是確認(rèn)存貨真實(shí)性和負(fù)債發(fā)生的重要依據(jù)。

1.制定采購(gòu)計(jì)劃

(1)生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)部門定期編制采購(gòu)計(jì)劃。

(2)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后提交采購(gòu)部門。

(3)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定：應(yīng)付賬款(存在)

2. 供應(yīng)商認(rèn)證及信息維護(hù)

(1)對(duì)于合作的供應(yīng)商事先進(jìn)行資質(zhì)審核，將通過(guò)審核的供應(yīng)商信息錄入系統(tǒng)，形成完整的供應(yīng)商清單。

(2)及時(shí)對(duì)供應(yīng)商信息變更、更新。

采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)實(shí)踐加深了對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解和認(rèn)識(shí)。明白了審計(jì)員需要掌握的知識(shí)和技能,以及內(nèi)部審計(jì)的重要性。這次實(shí)踐不僅讓我提高了自己的職業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),還讓我更好地了解了公司的運(yùn)作和市場(chǎng)的變化,為以后的工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。我相信在未來(lái)的工作中,這些知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)會(huì)對(duì)我產(chǎn)生重要的幫助和支持。

采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)流程

1.制定采購(gòu)計(jì)劃

(1)生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)部門定期編制采購(gòu)計(jì)劃。

(2)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后提交采購(gòu)部門。

(3)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定：應(yīng)付賬款(存在)

2. 供應(yīng)商認(rèn)證及信息維護(hù)

購(gòu)貨與付款循環(huán)的審計(jì)要點(diǎn)主要包括：

1.確定被審計(jì)單位已發(fā)生的購(gòu)貨與付款業(yè)務(wù)記錄的完整性。

2.確定被審計(jì)單位購(gòu)貨與付款業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)性。

3.確定應(yīng)付賬款的歸屬方。

4.確定被審計(jì)單位付款業(yè)務(wù)記錄的正確性。

5.確定被審計(jì)單位付款業(yè)務(wù)分類、表達(dá)和披露的恰當(dāng)性。

購(gòu)貨與付款循環(huán)指企業(yè)購(gòu)買貨物發(fā)生相對(duì)的付款業(yè)務(wù)，然后兩者所構(gòu)成的互相循環(huán)的體系，是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把控好購(gòu)貨與付款循環(huán)有利于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

購(gòu)貨與付款循環(huán)的審計(jì)要點(diǎn)主要包括：

1.確定被審計(jì)單位已發(fā)生的購(gòu)貨與付款業(yè)務(wù)記錄的完整性。

2.確定被審計(jì)單位購(gòu)貨與付款業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)性。

3.確定應(yīng)付賬款的歸屬方。

4.確定被審計(jì)單位付款業(yè)務(wù)記錄的正確性。

5.確定被審計(jì)單位付款業(yè)務(wù)分類、表達(dá)和披露的恰當(dāng)性。

購(gòu)貨與付款循環(huán)指企業(yè)購(gòu)買貨物發(fā)生相對(duì)的付款業(yè)務(wù)，然后兩者所構(gòu)成的互相循環(huán)的體系，是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把控好購(gòu)貨與付款循環(huán)有利于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。