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獎(jiǎng)品是否需要繳納個(gè)稅稅率?

獎(jiǎng)品是否需要繳納個(gè)稅稅率?

獎(jiǎng)品是否需要繳納個(gè)稅稅率?一般來(lái)說(shuō),對(duì)企業(yè)員工享受的實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并,按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

更新時(shí)間:2023-10-07 13:19:44 查看全文>>

  • 非居民全年獎(jiǎng)金如何計(jì)算個(gè)稅基數(shù)

    【問(wèn)題】非居民全年獎(jiǎng)金如何計(jì)算個(gè)稅基數(shù)?

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào))規(guī)定,非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金,單獨(dú)按照本公告第二條規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額,不與當(dāng)月其他工資薪金合并,按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅,不減除費(fèi)用,適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額,在一個(gè)公歷年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)非居民個(gè)人,該計(jì)稅辦法只允許適用一次。計(jì)算公式如下:

    當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=[(數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6)×適用稅率?速算扣除數(shù)]×6

    不同情形下,個(gè)人所得稅計(jì)算方式都不盡相同。所以財(cái)務(wù)人員在計(jì)算繳納個(gè)稅時(shí),應(yīng)區(qū)分情況加以處理。

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  • 兼職收入個(gè)稅計(jì)算方法

    【問(wèn)題】兼職收入個(gè)稅計(jì)算方法?

    國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》的公告

    國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)

    第八條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款:

    勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

    減除費(fèi)用:預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

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  • 哪些人必須做個(gè)稅匯算清繳

    【問(wèn)題】哪些人必須做個(gè)稅匯算清繳?

    符合下列情形之一的,納稅人需辦理匯算:

    (一)已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的;

    (二)2022年取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

    2022年度終了后,居民個(gè)人(以下稱納稅人)需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額,減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后,適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見(jiàn)附件1),計(jì)算最終應(yīng)納稅額,再減去2022年已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下:

    應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

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  • 經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳時(shí)間

    【問(wèn)題】經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳時(shí)間?

    經(jīng)營(yíng)所得,是指:

    1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得;

    2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得;

    3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;

    4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

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  • 個(gè)稅匯繳清算可以補(bǔ)報(bào)嗎

    【問(wèn)題】個(gè)稅匯繳清算可以補(bǔ)報(bào)嗎?

    不可以。根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定,對(duì)于拒不完成個(gè)人所得稅匯算清繳,將被處罰。個(gè)稅綜合所得匯算清繳是義務(wù),應(yīng)該匯算而不進(jìn)行匯算,則會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外,如果你匯算的結(jié)果是退稅,可以選擇不退稅,放棄退稅,不會(huì)有什么后果。但是如果匯算結(jié)果是補(bǔ)稅,金額又超過(guò)400元(年收入也超過(guò)了12萬(wàn)),如果不補(bǔ)稅,則屬于違法。

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  • 個(gè)稅匯繳清算是什么

    【問(wèn)題】個(gè)稅匯繳清算是什么?

    年度匯算指的是年度終了后,納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額,減去全年的費(fèi)用和扣除,得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表,計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅,再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過(guò)程,簡(jiǎn)言之,就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏,匯總收支,按年算賬,多退少補(bǔ)”

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  • 年終獎(jiǎng)個(gè)稅繳納及匯算清繳大攻略

    每到年末,最讓人期待的莫過(guò)于年終獎(jiǎng)了,年終獎(jiǎng)是單位對(duì)員工努力的肯定,更是企業(yè)激勵(lì)員工努力工作的獎(jiǎng)品。年終獎(jiǎng)一般與工資薪金一同發(fā)放,也與工資薪金一樣需要繳納個(gè)人所得稅,但作為全年一次性獎(jiǎng)金,年終獎(jiǎng)個(gè)稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么,在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,年終獎(jiǎng)的個(gè)稅該如何繳納呢?年終獎(jiǎng)個(gè)稅又是否需要參加匯算清繳呢?

    根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))相關(guān)規(guī)定,居民在2021年12月31日前取得的全年一次性獎(jiǎng)金,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照相應(yīng)的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。

    計(jì)算公式為:

    應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

    溫馨提示:全年一次性獎(jiǎng)金也可選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

    小劉12月收到了公司年終獎(jiǎng)37 000元,小劉12月工資4 000元,根據(jù)2018年10月個(gè)人所得稅新規(guī)規(guī)定,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整為5 000元,因此,小劉需要繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算如下:

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  • 年度接近尾聲你辦理個(gè)稅年度匯算了嗎

    在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,個(gè)稅年度匯算是一種綜合稅制,用較為通俗的話來(lái)講,就是合并全年收入,按年計(jì)算稅款。其具體是指將納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入合并為“綜合所得”,以“年”為一個(gè)周期計(jì)算應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。那么哪些人需要辦理年度匯算,哪些人不需要辦理呢?近日,國(guó)家稅務(wù)總局就這個(gè)實(shí)務(wù)問(wèn)題向社會(huì)征求意見(jiàn),公布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告(征求意見(jiàn)稿)》。

     1.需要辦理年度匯算的人群

    在征求意見(jiàn)中,2019年的個(gè)稅年度匯算,分為退稅和補(bǔ)稅兩類。

    平時(shí)多預(yù)繳了個(gè)人所得稅,可以申請(qǐng)退稅。只要納稅人因?yàn)槠綍r(shí)扣除不足或未申請(qǐng)扣除等原因?qū)е露囝A(yù)繳了稅款,無(wú)論收入高低,無(wú)論退稅額多少,納稅人都可以申請(qǐng)退稅。

    少預(yù)繳了個(gè)人所得稅,需要補(bǔ)稅。從有利于納稅人的角度出發(fā),國(guó)務(wù)院對(duì)年度匯算補(bǔ)稅作出了例外性規(guī)定,即只有綜合所得年收入超過(guò)12萬(wàn)元且年度匯算補(bǔ)稅金額在400元以上的納稅人,才需要辦理年度匯算并補(bǔ)稅。

     2.不需要辦理年度匯算的人群

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