契稅和印花稅。

從政府部門受讓土地而支付的土地出讓金，受讓方在交易時(shí)需要交納契稅和印花稅。契稅實(shí)行3%-5%的幅度比例稅率。各省、自治區(qū)、直轄市可在此范圍內(nèi)確定具體稅率，并需報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院備。繳納土地出讓金時(shí)繳納印花稅的稅率為0.05%，即萬分之五。

土地出讓金違約金是否征收契稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第五十二號(hào))：“第四條　契稅的計(jì)稅依據(jù)：(一)土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款;”

因此土地出讓金的違約金需要計(jì)入契稅計(jì)稅依據(jù)。

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需要計(jì)入契稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第五十二號(hào))：“第四條　契稅的計(jì)稅依據(jù)：(一)土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款;”

因此土地出讓金的違約金需要計(jì)入契稅計(jì)稅依據(jù)。

土地出讓金需要繳納什么稅

從政府部門受讓土地而支付的土地出讓金，受讓方在交易時(shí)需要交納契稅和印花稅。契稅實(shí)行3%-5%的幅度比例稅率。各省、自治區(qū)、直轄市可在此范圍內(nèi)確定具體稅率，并需報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院備。繳納土地出讓金時(shí)繳納印花稅的稅率為0.05%，即萬分之五。

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【問題】土地出讓金由哪個(gè)部門征收？

《國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法》

第五條 土地出讓收入由財(cái)政部門負(fù)責(zé)征收管理，可由市、縣國(guó)土資源管理部門負(fù)責(zé)具體征收。

第八條 已經(jīng)實(shí)施政府非稅收入收繳管理制度改革的地方，土地出讓收入收繳按照地方非稅收入收繳管理制度改革的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

【問題】土地出讓金怎么計(jì)算？

一、有實(shí)際成交價(jià)的，且不低于所在級(jí)別基準(zhǔn)地價(jià)平均標(biāo)準(zhǔn)的按成交價(jià)不低于40%的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出讓金，若成交價(jià)低于基準(zhǔn)地價(jià)平均標(biāo)準(zhǔn)的，則依照全部地價(jià)40%計(jì)算。

二、發(fā)生轉(zhuǎn)讓的劃撥土地使用權(quán)補(bǔ)辦出讓時(shí)，按基準(zhǔn)地價(jià)平均標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)算。

三、通過以上方式計(jì)算的土地出讓金數(shù)額，土地使用權(quán)受讓人有異議的，由受讓人委托有資質(zhì)的土地估價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，按評(píng)估價(jià)的40%計(jì)算土地出讓金。

四、劃撥土地使用權(quán)成本價(jià)格占土地價(jià)格的最高比例不得高于60%，在以劃撥土地使用權(quán)價(jià)格計(jì)算出讓金時(shí)，必須將成本價(jià)格換算成市場(chǎng)土地價(jià)格，再按不低于40%的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算土地出讓金。

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【問題】土地出讓金是買方出還是賣方出？

《國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法》

第六條 市、縣國(guó)土資源管理部門與國(guó)有土地使用權(quán)受讓人在簽訂土地出讓合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確約定該國(guó)有土地使用權(quán)受讓人應(yīng)當(dāng)繳納的土地出讓收入具體數(shù)額、繳交地方國(guó)庫(kù)的具體時(shí)限以及違約責(zé)任等內(nèi)容。

第七條 土地出讓收入征收部門根據(jù)土地出讓合同和劃撥用地批準(zhǔn)文件，開具繳款通知書，并按照財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的政府收支分類科目填寫“一般繳款書”，由國(guó)有土地使用權(quán)受讓人依法繳納土地出讓收入。國(guó)有土地使用權(quán)受讓人應(yīng)按照繳款通知書的要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將應(yīng)繳地方國(guó)庫(kù)的土地出讓收入，就地及時(shí)足額繳入地方國(guó)庫(kù)。繳款通知書應(yīng)當(dāng)明確供應(yīng)土地的面積、土地出讓收入總額以及依法分期繳納地方國(guó)庫(kù)的具體數(shù)額和時(shí)限等。

【問題】土地出讓金每次過戶都要交嗎？

土地出讓金不是每次過戶都要交。

依據(jù)相關(guān)規(guī)定，土地出讓金并不是每次都要交，只是在取得土地使用權(quán)時(shí)交納，或者改變土地用途時(shí)調(diào)整土地出讓金。土地使用者應(yīng)當(dāng)在簽訂土地使用權(quán)出讓合同后六十日內(nèi)，支付全部土地使用權(quán)出讓金。逾期未全部支付的，出讓方有權(quán)解除合同，并可請(qǐng)求違約賠償。

《中華人民共和國(guó)土地管理法》

第五十五條 以出讓等有償使用方式取得國(guó)有土地使用權(quán)的建設(shè)單位，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和辦法，繳納土地使用權(quán)出讓金等土地有償使用費(fèi)和其他費(fèi)用后，方可使用土地。

自本法施行之日起，新增建設(shè)用地的土地有償使用費(fèi)，百分之三十上繳中央財(cái)政，百分之七十留給有關(guān)地方人民政府，都專項(xiàng)用于耕地開發(fā)。

【問題】土地出讓金是什么意思？

土地出讓金是指各級(jí)政府土地管理部門將土地使用權(quán)出讓給土地使用者，按規(guī)定向受讓人收取的土地出讓的全部?jī)r(jià)款（指土地出讓的交易總額），或土地使用期滿，土地使用者需要續(xù)期而向土地管理部門繳納的續(xù)期土地出讓價(jià)款，或原通過行政劃撥獲得土地使用權(quán)的土地使用者，將土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、作價(jià)入股和投資，按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款。

土地出讓金不是簡(jiǎn)單的地價(jià)。對(duì)于住宅等項(xiàng)目，采用招標(biāo)、拍賣、掛牌等的方式，可通過市場(chǎng)定價(jià)，土地出讓金就是地價(jià)?？墒菍?duì)于經(jīng)濟(jì)適用房、廉租房、配套房等項(xiàng)目，以及開發(fā)園區(qū)等工業(yè)項(xiàng)目，往往不是依靠完全的市場(chǎng)調(diào)節(jié)，土地出讓金就帶有稅費(fèi)的性質(zhì)，是定價(jià)。

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