2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策？申報(bào)表怎么填寫(xiě)？自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
更新時(shí)間：2023-02-17 15:50:52 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人開(kāi)具專用發(fā)票免稅
查看全文>>【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人開(kāi)具專用發(fā)票免稅？
第一種情況：季度全部開(kāi)具了普通發(fā)票，累計(jì)開(kāi)票金額≤30萬(wàn)元----申報(bào)時(shí)，稅額全免；
第二種情況：季度全部開(kāi)具了1%的普通發(fā)票，累計(jì)開(kāi)票金額>30萬(wàn)元---稅額=累計(jì)開(kāi)票金額*1%；
第三種情況：季度全部開(kāi)了1%（或3%）的增值稅專用發(fā)票，不論累計(jì)金額多少---稅額=累計(jì)開(kāi)票金額*1%（或3%），全部納稅；
第四種情況：季度開(kāi)了部分專票（1%或3%），部分1%的普票，合計(jì)金額≤30萬(wàn)元---稅額=普票免稅，專票*1%或3%；
第五種情況：季度開(kāi)了部分專票（1%），部分1%的普票，合計(jì)金額>30萬(wàn)元---稅額=累計(jì)開(kāi)票金額*1%（全部納稅）。
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小規(guī)模納稅人專票免稅額的計(jì)算
查看全文>>【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人專票免稅額的計(jì)算？
小規(guī)模本期免稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
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小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票如何做賬
查看全文>>【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票如何做賬？
1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開(kāi)具專票時(shí)：
借：應(yīng)收賬款——公司名稱
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.企業(yè)收到對(duì)應(yīng)款項(xiàng)時(shí)：
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小規(guī)模納稅人專票免稅額度是多少
查看全文>>【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人專票免稅額度是多少？
小規(guī)模納稅人每月的免稅額度是15萬(wàn)元，季度的免稅額度是45萬(wàn)元。
小規(guī)模納稅人免稅做賬：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（包含減免稅額）
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小規(guī)模納稅人季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)該如何開(kāi)票
查看全文>>小規(guī)模納稅人季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)該如何開(kāi)票？
尊敬的學(xué)員，您好：
小規(guī)模納稅人季度銷售額在30萬(wàn)元以上，就要全額計(jì)算繳納增值稅。開(kāi)專票還是普票對(duì)增值稅實(shí)際繳納金額沒(méi)有什么影響。
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小規(guī)模納稅人增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，你好：
小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，平時(shí)賬務(wù)處理是：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時(shí)：
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小規(guī)模納稅人稅控盤(pán)問(wèn)題
查看全文>>我是小規(guī)模納稅人，到現(xiàn)在稅控盤(pán)統(tǒng)計(jì)我已經(jīng)開(kāi)了495萬(wàn)票了，其中有27萬(wàn)的票作廢了，現(xiàn)在又要開(kāi)7.5萬(wàn)的票，可以開(kāi)嗎？我是怕超過(guò)500萬(wàn)，我就成為一般納稅人了。
尊敬的學(xué)員，您好：
如果不是經(jīng)常超過(guò)，可以開(kāi)。具體請(qǐng)與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
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小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元開(kāi)具增值稅專用發(fā)票稅率如何顯示
查看全文>>小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示？
尊敬的學(xué)員，您好：
小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率。
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