
火車(chē)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅從2019年4月1日起,取得注明旅客身份信息的飛機(jī)票、火車(chē)票、汽車(chē)票等可計(jì)算抵扣增值稅,無(wú)需認(rèn)證?;疖?chē)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算公式:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
更新時(shí)間:2025-01-11 15:12:26 查看全文>>
火車(chē)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅從2019年4月1日起,取得注明旅客身份信息的飛機(jī)票、火車(chē)票、汽車(chē)票等可計(jì)算抵扣增值稅,無(wú)需認(rèn)證?;疖?chē)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算公式:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
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企業(yè)購(gòu)買(mǎi)機(jī)票在一定條件下可以進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣.
一. 政策依據(jù)
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號(hào)),自2019年4月1日起,國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣(需符合條件)。
二. 允許抵扣的條件
1. 用途限制:
僅限于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的支出,如員工因公出差。
不可抵扣范圍:用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)(如員工旅游)或客戶接待等情形。
火車(chē)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄主要涉及“管理費(fèi)用”(或銷(xiāo)售費(fèi)用等,視企業(yè)實(shí)際情況而定)、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”以及“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等(根據(jù)費(fèi)用歸屬部門(mén)確定)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(根據(jù)實(shí)際支付方式確定)
火車(chē)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算:
根據(jù)稅務(wù)總局、海關(guān)總署、財(cái)政部公告的相關(guān)規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。對(duì)于未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的火車(chē)票,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按照以下公式計(jì)算:
火車(chē)票進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
火車(chē)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的稅率為9%。這一規(guī)定來(lái)自于財(cái)政部2019年第39號(hào)文件,其中明確了納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的計(jì)算方法。
計(jì)算公式為:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額/(1+9%)*9%。
納稅審查方法:
1.順查法:按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序的先后順序,依次進(jìn)行檢查的方法。
2.逆查法:從審查會(huì)計(jì)報(bào)表開(kāi)始,再查對(duì)有關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿和憑證,從報(bào)表、賬簿到憑證的一種查賬方法。3.詳查法:又稱(chēng)全查法或詳細(xì)審查法,是對(duì)被查期內(nèi)的全部憑證、賬簿、報(bào)表或某個(gè)納稅項(xiàng)目有關(guān)的全部經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行逐一審查的一種方法。這種方法適用于業(yè)務(wù)量較少的納稅人及扣繳義務(wù)人。
4.抽查法:是對(duì)被查期內(nèi)的憑證、賬簿、報(bào)表或某個(gè)納稅項(xiàng)目有關(guān)的資料,按照一定標(biāo)準(zhǔn)從中抽取部分進(jìn)行審查,并以此推斷總體的方法。這種方法適用于業(yè)務(wù)量較大的納稅人及扣繳義務(wù)人。
5.核對(duì)法:根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系,對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互鉤稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的一種方法。
火車(chē)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算公式:
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
合法扣稅憑證的種類(lèi):
增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票);
海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū);
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票;
農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票;
火車(chē)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào):
取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的,計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
計(jì)算公式:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,在增值稅附表二,第四欄本期用于抵扣運(yùn)輸項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行填寫(xiě),然后申報(bào)。
車(chē)票抵扣稅費(fèi)申報(bào)表怎么填寫(xiě)?
第一步:取得旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人,4月認(rèn)證5月申報(bào)抵扣時(shí)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"附表二")第1、2、3、5欄;
第二步:取得旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票票面注明的稅額,以及取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票、公路、水路等其他客票,按規(guī)定計(jì)算確定的的進(jìn)項(xiàng)稅額,均填報(bào)附表二第8b欄"其他"。
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國(guó)內(nèi)學(xué)者,教授,1985年起從事稅收教學(xué)和研究,有稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷。
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會(huì)計(jì)學(xué)碩士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、多年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。理論知識(shí)扎實(shí)、授課方式多樣。
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