
火車票抵扣進項稅,會計分錄涉及管理費用/銷售費用、應(yīng)交稅費(進項稅)及庫存現(xiàn)金/銀行存款。進項稅按票面金額計算,適用于多類購進項目,包括貨物、勞務(wù)、運費等,并涵蓋特定票據(jù)。抵扣憑證多樣,包括增值稅專票、海關(guān)繳款書等。抵扣方法分憑票、計算和核定三種。
更新時間:2025-01-02 16:22:09 查看全文>>
火車票抵扣進項稅,會計分錄涉及管理費用/銷售費用、應(yīng)交稅費(進項稅)及庫存現(xiàn)金/銀行存款。進項稅按票面金額計算,適用于多類購進項目,包括貨物、勞務(wù)、運費等,并涵蓋特定票據(jù)。抵扣憑證多樣,包括增值稅專票、海關(guān)繳款書等。抵扣方法分憑票、計算和核定三種。
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企業(yè)購買機票在一定條件下可以進行增值稅進項稅額抵扣.
一. 政策依據(jù)
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號),自2019年4月1日起,國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進項稅額允許從銷項稅額中抵扣(需符合條件)。
二. 允許抵扣的條件
1. 用途限制:
僅限于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的支出,如員工因公出差。
不可抵扣范圍:用于集體福利、個人消費(如員工旅游)或客戶接待等情形。
可以。
網(wǎng)約車普票(增值稅電子普通發(fā)票)在一定條件下是可以抵扣進項稅的。
根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定,如果企事業(yè)單位或個體工商戶從事運輸服務(wù)(包括網(wǎng)約車服務(wù))的必要支出,可以按照國家政策進行進項稅額抵扣。網(wǎng)約車一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),取得增值稅電子普通發(fā)票的,也允許按發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅。因此,納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票無需注明旅客身份信息,而是按現(xiàn)行發(fā)票開具相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
增值稅稅率
一. 13%稅率
1. 銷售或進口貨物(除適用低稅率、零稅率的外)
2. 提供應(yīng)稅勞務(wù)(加工、修理、修配勞務(wù))
火車票抵扣進項稅的稅率為9%。這一規(guī)定來自于財政部2019年第39號文件,其中明確了納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進項稅額允許從銷項稅額中抵扣的計算方法。
計算公式為:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額/(1+9%)*9%。
納稅審查方法:
1.順查法:按照會計業(yè)務(wù)處理程序的先后順序,依次進行檢查的方法。
2.逆查法:從審查會計報表開始,再查對有關(guān)的會計賬簿和憑證,從報表、賬簿到憑證的一種查賬方法。3.詳查法:又稱全查法或詳細審查法,是對被查期內(nèi)的全部憑證、賬簿、報表或某個納稅項目有關(guān)的全部經(jīng)濟事項進行逐一審查的一種方法。這種方法適用于業(yè)務(wù)量較少的納稅人及扣繳義務(wù)人。
4.抽查法:是對被查期內(nèi)的憑證、賬簿、報表或某個納稅項目有關(guān)的資料,按照一定標準從中抽取部分進行審查,并以此推斷總體的方法。這種方法適用于業(yè)務(wù)量較大的納稅人及扣繳義務(wù)人。
5.核對法:根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系,對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互鉤稽關(guān)系進行核對審查的一種方法。
火車票抵扣進項稅從2019年4月1日起,取得注明旅客身份信息的飛機票、火車票、汽車票等可計算抵扣增值稅,無需認證。
火車票抵扣進項稅計算公式:
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
合法扣稅憑證的種類:
增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);
海關(guān)進口增值稅專用繳款書;
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;
火車票抵扣進項稅申報:
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,計算抵扣進項稅額。
計算公式:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
計算抵扣進項稅額,在增值稅附表二,第四欄本期用于抵扣運輸項目進項進行填寫,然后申報。
車票抵扣稅費申報表怎么填寫?
第一步:取得旅客運輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票的納稅人,4月認證5月申報抵扣時填報《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱"附表二")第1、2、3、5欄;
第二步:取得旅客運輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票票面注明的稅額,以及取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,按規(guī)定計算確定的的進項稅額,均填報附表二第8b欄"其他"。
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劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國內(nèi)學(xué)者,教授,1985年起從事稅收教學(xué)和研究,有稅務(wù)機關(guān)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會計學(xué)碩士、注冊會計師、會計師、注冊資產(chǎn)評估師、多年會計職稱考試教學(xué)經(jīng)驗。理論知識扎實、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗,精通理論知識,深諳財稅考試命題規(guī)律,多年專業(yè)輔導(dǎo)書編輯策劃經(jīng)驗,熟悉學(xué)員學(xué)習(xí)歷程和心態(tài)變化。
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初級會計師