
企業(yè)購買機票在滿足條件下可抵扣增值稅進項稅額,條件包括機票用途需與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)、旅客需為本企業(yè)職工且為國內(nèi)差旅、僅限國內(nèi)航段。抵扣憑證為航空運輸電子客票行程單或增值稅電子普通發(fā)票,計算公式為(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%。不可抵扣情形包括國際/港澳臺航班、非公務(wù)出行、憑證缺失或信息不全及小規(guī)模納稅人。
更新時間:2025-03-24 10:31:17 查看全文>>
企業(yè)購買機票在滿足條件下可抵扣增值稅進項稅額,條件包括機票用途需與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)、旅客需為本企業(yè)職工且為國內(nèi)差旅、僅限國內(nèi)航段。抵扣憑證為航空運輸電子客票行程單或增值稅電子普通發(fā)票,計算公式為(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%。不可抵扣情形包括國際/港澳臺航班、非公務(wù)出行、憑證缺失或信息不全及小規(guī)模納稅人。
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可以。
網(wǎng)約車普票(增值稅電子普通發(fā)票)在一定條件下是可以抵扣進項稅的。
根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定,如果企事業(yè)單位或個體工商戶從事運輸服務(wù)(包括網(wǎng)約車服務(wù))的必要支出,可以按照國家政策進行進項稅額抵扣。網(wǎng)約車一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),取得增值稅電子普通發(fā)票的,也允許按發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅。因此,納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票無需注明旅客身份信息,而是按現(xiàn)行發(fā)票開具相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
增值稅稅率
一. 13%稅率
1. 銷售或進口貨物(除適用低稅率、零稅率的外)
2. 提供應(yīng)稅勞務(wù)(加工、修理、修配勞務(wù))
火車票抵扣進項稅的會計分錄主要涉及“管理費用”(或銷售費用等,視企業(yè)實際情況而定)、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”以及“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。
借:管理費用/銷售費用等(根據(jù)費用歸屬部門確定)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款(根據(jù)實際支付方式確定)
火車票抵扣進項稅的計算:
根據(jù)稅務(wù)總局、海關(guān)總署、財政部公告的相關(guān)規(guī)定,納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。對于未取得增值稅專用發(fā)票的火車票,其進項稅額可以按照以下公式計算:
火車票進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
火車票抵扣進項稅從2019年4月1日起,取得注明旅客身份信息的飛機票、火車票、汽車票等可計算抵扣增值稅,無需認證。
火車票抵扣進項稅計算公式:
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
合法扣稅憑證的種類:
增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);
海關(guān)進口增值稅專用繳款書;
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;
火車票抵扣進項稅計算公式:
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
合法扣稅憑證的種類:
增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);
海關(guān)進口增值稅專用繳款書;
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;
火車票抵扣進項稅申報:
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,計算抵扣進項稅額。
計算公式:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
計算抵扣進項稅額,在增值稅附表二,第四欄本期用于抵扣運輸項目進項進行填寫,然后申報。
車票抵扣稅費申報表怎么填寫?
第一步:取得旅客運輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票的納稅人,4月認證5月申報抵扣時填報《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱"附表二")第1、2、3、5欄;
第二步:取得旅客運輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票票面注明的稅額,以及取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,按規(guī)定計算確定的的進項稅額,均填報附表二第8b欄"其他"。
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會計學碩士、注冊會計師、會計師、注冊資產(chǎn)評估師、多年會計職稱考試教學經(jīng)驗。理論知識扎實、授課方式多樣。
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