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跨年進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄是什么

跨年進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅，借：應(yīng)交稅金—未交增值稅，貸：現(xiàn)金/銀行存款，借:利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅，借：應(yīng)交稅金—未交增值稅，貸：現(xiàn)金/銀行存款

更新時間：2022-02-25 17:07:41 查看全文>>

進(jìn)項稅額一般規(guī)定有哪些

進(jìn)項稅額一般規(guī)定：
進(jìn)項稅額是納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
（一）準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
以票抵稅：
1.增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）
2.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
3.從境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的完稅憑證
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扣減增值稅進(jìn)項稅額怎么算

扣減增值稅進(jìn)項稅額計算公式：
1.一般農(nóng)產(chǎn)品
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額。
公式：進(jìn)項稅額=買價×扣除率（9%/10%）
買價-進(jìn)項稅額=采購成本
2.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅額抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
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進(jìn)項稅和銷項稅抵扣分錄

進(jìn)項稅和銷項稅抵扣分錄：
發(fā)生進(jìn)項稅額：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款
發(fā)生銷項稅額：
借：應(yīng)收賬款
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出摘要怎么寫

若是出現(xiàn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況，財務(wù)人員需要在摘要欄里主要說明轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅的原因，如：用于不動產(chǎn)在建工程、管理不善導(dǎo)致毀損、用于職工福利等
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報繳納即可，不需要單獨補(bǔ)交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報期間一起申報即可。
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已抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

已抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
(1)改變用途，如外購生產(chǎn)用原材料被領(lǐng)用于集體福利或個人消費等
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：原材料、庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
(2)發(fā)生非正常損失，如管理不善或被依法沒收等
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福利費進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅
企業(yè)用于福利費的進(jìn)項稅可以抵扣嗎？
：用于員工福利的增值稅發(fā)票進(jìn)項稅不可以抵扣。
1、營改增之后，增值稅一般納稅人企業(yè)，用于員工福利支出，即便是取得了增值稅專用發(fā)票，也不能憑票抵扣增值稅的。
2、如果企業(yè)把外購的貨物用于職工福利，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不得抵扣，要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的。
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：
1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
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