進項稅額轉(zhuǎn)出后當月與當月的增值稅一起申報繳納即可，不需要單獨補交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進項稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進行12月納稅申報期間一起申報即可。
更新時間：2023-01-10 10:17:31 查看全文>>
-
國內(nèi)機票可以抵扣進項稅嗎
查看全文>>可以。
自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
如果納稅人取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，航空旅客運輸進項稅額按照公式“航空旅客運輸進項稅額 =（票價 + 燃油附加費）÷（1 + 9%）× 9%”計算；
若取得增值稅專用發(fā)票，以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額；若取得增值稅電子普通發(fā)票，進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。
國內(nèi)旅客運輸服務(wù)抵扣限制條件：
1. 主體限制：“國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。
2. 用途限制：納稅人購買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，用于集體福利或者個人消費項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。例如，公司用于獎勵員工的機票，屬于集體福利項目，對應(yīng)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
-
銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出分錄：
1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
-
如何做進項稅額轉(zhuǎn)出
查看全文>>購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉(zhuǎn)出來，減少進項稅額抵扣。
進項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時，不應(yīng)從銷項稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進項稅額時，用紅字記入。
法律依據(jù)：
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
購進固定資產(chǎn)；
-
進項稅轉(zhuǎn)出怎么做憑證
查看全文>>：
1.以前年度的進項稅轉(zhuǎn)出
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅轉(zhuǎn)出
2.本年度的進項稅轉(zhuǎn)出
-
跨年進項稅額轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>跨年進項稅額轉(zhuǎn)出分錄：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸：現(xiàn)金/銀行存款
借:利潤分配—未分配利潤
-
已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出
查看全文>>已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出是一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
進項稅額轉(zhuǎn)出
(1)改變用途，如外購生產(chǎn)用原材料被領(lǐng)用于集體福利或個人消費等
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：原材料、庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
(2)發(fā)生非正常損失，如管理不善或被依法沒收等
-
進項稅額抵扣
查看全文>>進項稅額是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔的增值稅稅額。稅額抵扣又叫“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規(guī)定，在計算繳納稅款時對于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準予扣除的一種稅收優(yōu)惠。
法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》
1.為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。
2.凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
3.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
4.法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。
-
進項稅額轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：
1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
津公網(wǎng)安備12010202000755號