進項稅額轉出是企業(yè)購進貨物等發(fā)生非正常損失或改變用途，用于簡易計稅、免稅項目等，原已計入的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣而轉出。不得抵扣情形包括4個無銷項、4個非正常、4個服務等。兼營不同項目無法劃分時，按公式計算。資產(chǎn)用途改變分進項稅額轉出和轉入兩種情況。特定情形下按銷售額計稅，不得抵扣且不能用專票。還有特殊規(guī)定，無法確定進項稅額時，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
更新時間：2025-05-16 14:29:30 查看全文>>
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火車票抵扣進項怎么做賬
查看全文>>火車票抵扣進項做賬
借：管理費用——差旅費（不含稅金額）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/其他應付款
進項確認抵扣條件
1. 票據(jù)要求
①必須為注明旅客身份信息的鐵路車票（含電子客票），未注明的不可抵扣。
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出租車發(fā)票可以抵扣進項稅嗎
查看全文>>不可以。
出租車發(fā)票不能抵扣進項稅。根據(jù)相關規(guī)定，目前允許抵扣進項稅額的國內旅客運輸服務憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票。出租車發(fā)票屬于普通發(fā)票，且沒有注明旅客身份信息，因此不能抵扣進項稅。
進項稅額一般規(guī)定
進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
一. 合法扣稅憑證
1. 以票抵稅(按票面稅額抵扣)
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進項稅轉出主要包括哪些內容
查看全文>>進項稅轉出主要包括的內容：當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費產(chǎn)生的進項稅額不可以抵扣。已經(jīng)抵扣的，需要進行進項稅額轉出。
進項稅額轉出的申報方法：
在增值稅申報表附表二“進項稅額轉出”填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉出的部分即可。進項稅額轉出只要在“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里的進項稅額轉出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。
進項稅額轉出填寫電子申報表方法如下：
1、在進項稅額轉出“增值稅納稅申報表附列資料”里填寫進項稅額轉出，然后在“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”里填制；
2、納稅申報時,“在增值稅納稅申報表附列資料”里非應稅項目欄，填寫轉出額；
3、然后增值稅申報正表，根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫申報增值稅；
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進項稅額轉出摘要怎么寫
查看全文>>若是出現(xiàn)進項稅額轉出的情況，財務人員需要在摘要欄里主要說明轉出進項稅的原因，如：用于不動產(chǎn)在建工程、管理不善導致毀損、用于職工福利等
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如何做進項稅額轉出
查看全文>>購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉出來，減少進項稅額抵扣。
進項稅額轉出是記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規(guī)定轉出的進項稅額。若又發(fā)生沖銷已轉出的進項稅額時，用紅字記入。
法律依據(jù)：
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
購進固定資產(chǎn)；
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進項稅額轉出怎么申報
查看全文>>進項稅額轉出的申報方法：
在增值稅申報表附表二“進項稅額轉出”填報的是本期（即當月所認證）進項稅額中需要轉出的部分即可。進項稅額轉出只要在“增值稅納稅申報表附列資料（表二）”里的進項稅額轉出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區(qū)別主要在于：
進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
進項稅額轉出填寫電子申報表方法如下：
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退貨進項稅額轉出會計分錄
查看全文>>借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
進項稅額轉出：企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)、以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
1、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
借：基本生產(chǎn)成本
貸：原材料
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