經營現金流量是企業(yè)在一定會計期間產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱?？偠惡蟋F金流量與利息稅盾之差，是計算項目凈現值的依據。利息稅盾所反映的現金流入的增加已經包含在計算資本成本的負債成本部分，故總稅后現金流量中必須扣除利息稅盾，避免重復計算，使該現金流量真正反映企業(yè)的經營狀況。
更新時間：2025-08-02 12:56:34 查看全文>>
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現金流量表的作用有哪些?
查看全文>>現金流量表的作用是反映企業(yè)在一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息，表明企業(yè)獲得現金和現金等價物的能力。
現金流量表以現金及現金等價物為基礎編制，劃分為經營活動、投資活動和籌資活動，按照收付實現制原則編制，將權責發(fā)生制下的盈利信息調整為收付實現制下的現金流量信息。
(一)現金
現金，是指企業(yè)庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現金?，F金主要包括以下三類：
1、庫存現金，是目前企業(yè)會計核算中“庫存現金”科目核算的內容。
2、銀行存款，它不包括不能隨時支取的定期存款，但提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，應包括在現金范圍內。
3、其他貨幣資金，與目前企業(yè)會計核算中“其他貨幣資金”科目核算的內容一致。
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經營期現金流量怎么算
查看全文>>經營期現金流量的計算公式
經營期現金凈流量=銷售收入-付現成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現成本×所得稅稅率。
投資項目的現金流量由建設期現金流量、經營期現金流量、終結期現金流量三部分組成。
1.建設期現金流量
(1)長期資產投資(固定資產等)
(2)營運資金墊支(流動資金投資額)
流動資金投資額估算方法如下：
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估計現金流量應遵循的基本原則
查看全文>>估計現金流量應遵循的基本原則：
在確定投資方相關的現金流量時，應遵循的最基本的原則是：只有增量現金流量才是與項目相關的現金流量。
所謂增量現金流量，是指接受或拒絕某個投資方后，企業(yè)總現金流量因此發(fā)生的變動。只有那些由于采納某個項目引起的現金支出增加額，才是該項目的現金流出。只有那些由于采納某個項目引起的現金流入增加額，才是該項目的現金流入。
估計現金流量應注意的問題：
區(qū)分相關成本和非相關成本
相關成本是指與特定決策有關的、在分析評價時必須加以考慮的成本。例如，差額成本、未來成本、重置成本、機會成本等都屬于相關成本。
非相關成本是指與特定決策無關的、在分析評價時不必加以考慮的成本。例如，沉沒成本、過去成本、賬面成本等往往是非相關成本。
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經營期現金流量計算公式
查看全文>>營業(yè)現金流量＝營業(yè)收入-付現成本-所得稅=稅后營業(yè)利潤＋非付現成本=稅后收入－稅后付現成本＋非付現成本抵稅=收入×（1－所得稅稅率）－付現成本×（1－所得稅稅率）＋非付現成本×所得稅稅率。
按照企業(yè)經營業(yè)務發(fā)生的性質將企業(yè)一定期間內產生的現金流量歸為以下三類：
經營活動產生的現金流量。經營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買貨物、接受勞務、制造產品、廣告宣傳、推銷產品、繳納稅款等。
投資活動產生的現金流量。投資活動是指企業(yè)長期資產的購建以及不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動，包括取得或收回權益性證券的投資，購買或收回債券投資，購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等。
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