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經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量是什么

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱?？偠惡蟋F(xiàn)金流量與利息稅盾之差，是計(jì)算項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值的依據(jù)。利息稅盾所反映的現(xiàn)金流入的增加已經(jīng)包含在計(jì)算資本成本的負(fù)債成本部分，故總稅后現(xiàn)金流量中必須扣除利息稅盾，避免重復(fù)計(jì)算，使該現(xiàn)金流量真正反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

更新時(shí)間：2025-08-02 12:56:34 查看全文>>

現(xiàn)金流量表的作用有哪些?

現(xiàn)金流量表的作用是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。
現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制，劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。
(一)現(xiàn)金
現(xiàn)金，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金?，F(xiàn)金主要包括以下三類：
1、庫(kù)存現(xiàn)金，是目前企業(yè)會(huì)計(jì)核算中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目核算的內(nèi)容。
2、銀行存款，它不包括不能隨時(shí)支取的定期存款，但提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。
3、其他貨幣資金，與目前企業(yè)會(huì)計(jì)核算中“其他貨幣資金”科目核算的內(nèi)容一致。
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經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量怎么算

經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量的計(jì)算公式
經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤(rùn)+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。
投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量由建設(shè)期現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量、終結(jié)期現(xiàn)金流量三部分組成。
1.建設(shè)期現(xiàn)金流量
(1)長(zhǎng)期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)等)
(2)營(yíng)運(yùn)資金墊支(流動(dòng)資金投資額)
流動(dòng)資金投資額估算方法如下：
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估計(jì)現(xiàn)金流量應(yīng)遵循的基本原則

估計(jì)現(xiàn)金流量應(yīng)遵循的基本原則：
在確定投資方相關(guān)的現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)遵循的最基本的原則是：只有增量現(xiàn)金流量才是與項(xiàng)目相關(guān)的現(xiàn)金流量。
所謂增量現(xiàn)金流量，是指接受或拒絕某個(gè)投資方后，企業(yè)總現(xiàn)金流量因此發(fā)生的變動(dòng)。只有那些由于采納某個(gè)項(xiàng)目引起的現(xiàn)金支出增加額，才是該項(xiàng)目的現(xiàn)金流出。只有那些由于采納某個(gè)項(xiàng)目引起的現(xiàn)金流入增加額，才是該項(xiàng)目的現(xiàn)金流入。
估計(jì)現(xiàn)金流量應(yīng)注意的問題：
區(qū)分相關(guān)成本和非相關(guān)成本
相關(guān)成本是指與特定決策有關(guān)的、在分析評(píng)價(jià)時(shí)必須加以考慮的成本。例如，差額成本、未來成本、重置成本、機(jī)會(huì)成本等都屬于相關(guān)成本。
非相關(guān)成本是指與特定決策無關(guān)的、在分析評(píng)價(jià)時(shí)不必加以考慮的成本。例如，沉沒成本、過去成本、賬面成本等往往是非相關(guān)成本。
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經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量公式推導(dǎo)

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量估計(jì)方法：
直接法：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量＝營(yíng)業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅
分算法：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量＝稅后收入－稅后付現(xiàn)成本＋折舊與攤銷×所得稅稅率＝收入×（1－稅率）－付現(xiàn)成本×（1－稅率）＋折舊攤銷×稅率
推導(dǎo)過程：
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經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量計(jì)算公式

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量＝營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋非付現(xiàn)成本=稅后收入－稅后付現(xiàn)成本＋非付現(xiàn)成本抵稅=收入×（1－所得稅稅率）－付現(xiàn)成本×（1－所得稅稅率）＋非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。
按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)將企業(yè)一定期間內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量歸為以下三類：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)，包括銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)性租賃、購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、繳納稅款等。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建以及不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)，包括取得或收回權(quán)益性證券的投資，購(gòu)買或收回債券投資，購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等。
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