股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有：

1.適用對(duì)象

個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票、個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票取得的股息紅利所得。

2.對(duì)應(yīng)政策

持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

持股期限在1個(gè)月以內(nèi)的，股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

持股期限在1個(gè)月以上至1年的，股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得。

視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的情形有：

①申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。

②申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的。

③申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的。

④申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人的。

⑤不具合理性的無(wú)償讓渡股權(quán)或股份。

⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。

股權(quán)原值的確認(rèn)方法有：

①以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值。

②以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資人股時(shí)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值。

③通過(guò)無(wú)償讓渡方式取得股權(quán)，具備“繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人”情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費(fèi)與原持有人的股權(quán)原值之和確認(rèn)股權(quán)原值。

④被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東已依法繳納個(gè)人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值。

⑤除以上情形外，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照避免重復(fù)征收個(gè)人所得稅的原則合理確認(rèn)股權(quán)原值。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓人已被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人并依法征收個(gè)人所得稅的，該股權(quán)受讓人的股權(quán)原值以取得股權(quán)時(shí)發(fā)生的合理稅費(fèi)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人之和確認(rèn)。

差額納稅即差額征稅，差額征稅是原營(yíng)業(yè)稅的政策規(guī)定，是指以納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去規(guī)定可扣除的支付款項(xiàng)后的余額作為企業(yè)計(jì)稅的銷售額來(lái)計(jì)算稅款的計(jì)稅方法。

根據(jù)增值稅的計(jì)稅原理，營(yíng)改增后，支付給其他納稅人的支出應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。但由于原營(yíng)業(yè)稅差額征稅扣除項(xiàng)目范圍較廣，且部分行業(yè)的部分支出無(wú)法取得符合增值稅規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)憑證等原因，差額征稅在營(yíng)改增在多個(gè)行業(yè)中有所保留。

差額征稅的適用范圍

1、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的銷售額為扣除代客戶收取和支付的政府資金或行政費(fèi)用后的總價(jià)和額外價(jià)格費(fèi)用的余額。

2、原有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)。以向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

3、旅游服務(wù)。試點(diǎn)納稅人在提供旅游服務(wù)時(shí)，可以選擇將獲得的所有價(jià)格和額外價(jià)格費(fèi)用的余額，扣除旅游服務(wù)購(gòu)買方支付給其他單位或個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和旅游費(fèi)，作為銷售額。

4、勞務(wù)派遣服務(wù)。一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，銷售金額為所獲得的總價(jià)和額外價(jià)格費(fèi)用扣除代理人支付給勞務(wù)派遣員工的工資和福利，并為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后的余額，其增值稅按簡(jiǎn)易計(jì)稅法計(jì)算繳納，稅率為5%。

5、人力資源外包服務(wù)。提供人力資源外包服務(wù)的納稅人按經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括客戶單位委托支付給客戶單位員工的工資和代理人支付的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。

納稅評(píng)估通用指標(biāo)主要包含以下內(nèi)容：

(一)收入類評(píng)估分析指標(biāo);

(二)成本類評(píng)估分析指標(biāo);

企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

個(gè)人所得稅的納稅辦法，全國(guó)通用實(shí)行的有自行申報(bào)納稅和全員全額扣繳申報(bào)納稅兩種。納稅人可以采用遠(yuǎn)程辦稅端、郵寄等方式申報(bào)，也可以直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、車船稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。