
清繳的全稱為匯算清繳,指的是稅務局對稅納人在年度里的預繳所得的稅進行綜合匯算后,個人稅多退少補的一種方法。清繳是用于公司的企業(yè)所得稅申報中的,因為以往個稅征收采取的是分類征稅,匯算清繳跟居民個人關系不大。年終匯算清繳時,需要向主管稅務機關提交的審核文件,以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理,是否符合國家稅收政策的規(guī)定。
更新時間:2023-05-12 10:31:08 查看全文>>
清繳的全稱為匯算清繳,指的是稅務局對稅納人在年度里的預繳所得的稅進行綜合匯算后,個人稅多退少補的一種方法。清繳是用于公司的企業(yè)所得稅申報中的,因為以往個稅征收采取的是分類征稅,匯算清繳跟居民個人關系不大。年終匯算清繳時,需要向主管稅務機關提交的審核文件,以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理,是否符合國家稅收政策的規(guī)定。
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所得稅匯算清繳時間
1.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。
2.企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。
3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內,向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
4.企業(yè)注銷的,應當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
匯算清繳,是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
企業(yè)所得稅匯算清繳所需資料
企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額。
1、得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應補繳稅額
(1)計提補繳稅款
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交所得稅
(2)繳納此匯算清繳稅款
根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失根據(jù)損失類型分為清單申報和專項申報,下列資產(chǎn)損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除:
1.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;
2.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;
3.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
4.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;
5.企業(yè)按照市場公平交易原則,通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失;
6.以上五種類型以外的資產(chǎn)損失,應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失,可以采取專項申報的形式申報扣除。清單申報可直接填報年度申報表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表,不需要另外報送資料。
所得稅匯算清繳,其實就是上年度所得稅清算的一個過程。
企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損,都應當依照規(guī)定期限,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。
企業(yè)所得稅匯算清繳時間:
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內,向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的,應當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
匯算清繳所得稅費用會計分錄:
補繳稅額
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費—應交所得稅
繳納稅款
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
所得稅匯算清繳表是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表。
納稅人需要向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
1、登錄當?shù)氐亩悇针娮泳?,有CA證書的企業(yè),可以直接用CA證書登錄;
2、點擊申報繳稅,找到年度企業(yè)所得稅,點擊申報;
3、根據(jù)企業(yè)實際情況,對申報表進行選擇和填寫數(shù)據(jù);
4、申報表填寫完畢,確認無誤后,用CA進行簽名,輸入密碼,提交;
5、提交完成后,會有申報成功的回執(zhí),再點擊繳款,即完成年度企業(yè)所得稅的申報。
所得稅匯算清繳,其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。
所得稅匯算清繳方法:整理賬本和報表、查補未入賬收入、及時付款費用、費用扣除、核對稅款、填寫申報表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報。
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