所得稅匯算清繳時間是怎樣的
精選回答
所得稅匯算清繳時間
1.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
2.企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
4.企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
企業(yè)所得稅匯算清繳所需資料
1.營業(yè)執(zhí)照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用）復印件（蓋章）。
2.本年度（1-12月）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）。
3.上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告。
4.地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章）。
5.元月份各稅電子回單（蓋章）。
6.企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）。
7.總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證。
8.現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）。
9.固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表（蓋章）。
10.享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。
相關知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點講解和考試重難點的分析解讀，可以關注東奧會計在線稅務師稅法二欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據(jù)
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號