年度匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄
精選回答
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額。
1、得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額
(1)計(jì)提補(bǔ)繳稅款
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
(2)繳納此匯算清繳稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(3)調(diào)整未分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
2、如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
(1)結(jié)轉(zhuǎn)多繳稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
(2)調(diào)整未分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
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