企業(yè)所得稅不得扣除的項目沒有增值稅。不得扣除的項目：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。企業(yè)所得稅稅款。稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務機關加收的滯納金。罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物。不符合規(guī)定標準的捐贈支出。贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。等等。
更新時間：2022-11-21 09:38:52 查看全文>>
企業(yè)所得稅扣除項目及標準：
1、職工福利費
扣除標準：不超過工薪總額14%的部分準予扣除。
超標準處理：不得扣除。
2、工會經費
扣除標準：不超過工薪總額2%的部分準予扣除。
超標準處理：不得扣除。
企業(yè)接收政府和股東劃入資產的所得稅處理方法：
1、接收政府劃入資產
①縣級以上人民政府(包括政府有關部門，下同)將國有資產明確以股權投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金(包括資本公積)處理。該項資產如為非貨幣性資產，應按政府確定的接收價值確定計稅基礎。
②縣級以上人民政府將國有資產無償劃人企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。其中，該項資產屬于非貨幣性資產的，應按政府確定的接收價值計算不征稅收入。
③縣級以上人民政府將國有資產無償劃人企業(yè)，屬于上述①、②項以外情形的，應按政府確定的接收價值計人當期收人總額計算繳納企業(yè)所得稅。政府沒有確定接收價值的，按資產的公允價值計算確定應稅收入。
2、接收股東劃人資產
①企業(yè)接收股東劃人資產(包括股東贈于資產、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈于的資產、股東放棄本企業(yè)的股權，下同)，凡合同、協議約定作為資本金(包括資本公積)且在會計上已做實際處理的，不計人企業(yè)的收人總額、企業(yè)應按公允價值確定該項資產的計稅基礎。
代扣代繳企業(yè)所得稅：
1.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以“支付人”為扣繳義務人。
2.指定扣繳義務人
對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關“可以指定”工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人：
(1)預計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的；
(2)沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的；
(3)未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的。
下列項目不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除：
1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
2、企業(yè)所得稅稅款；
3、稅收滯納金；
4、罰金、罰款和被沒收財物的損失；
5、超過規(guī)定標準的捐贈支出(當年不可扣)；
6、贊助支出(指企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出)；
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入直接相關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
一是相關性原則：企業(yè)實際發(fā)生支出指與取得收入直接相關的支出。
二是合理性原則：合理的支出，也就是指符合生產經營活動常規(guī)、必要和正常的支出。
自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策。符合條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。
企業(yè)所得稅法，是指國家制定的用以調整企業(yè)所得稅征收與繳納之間權利及義務關系的法律規(guī)范?，F行企業(yè)所得稅法的基本規(guī)范，是2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次全體會議通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法》)和2007年11月28日國務院第197次常務會議通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》。
相關知識推薦
最新知識問答
名師講解企業(yè)所得稅不得扣除的項目有增值稅嗎
知識導航
津公網安備12010202000755號