稅負是“稅收負擔”或“稅負率”的簡稱，是因國家征稅而造成的一種經(jīng)濟負擔，也是國家稅收對社會經(jīng)濟發(fā)生影響的結果以及國家稅收所反映經(jīng)濟分配關系的一個表現(xiàn)方面。稅負的計算公式為：增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%。所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額(應稅銷售收入)×100%。主營業(yè)務利潤稅負率=(本期應納稅額÷本期主營業(yè)務利潤)×100%。
更新時間：2024-07-23 13:02:36 查看全文>>
企業(yè)所得稅稅負率：
企業(yè)所得稅稅負率=應納稅額÷應納稅所得額×100%
或者，更常見的表達方式是：
企業(yè)所得稅稅負率=年度應納所得稅額÷企業(yè)收入總額×100%
其中，
“應納稅額”是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算得出的應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
“應納稅所得額”是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算得出的應納稅所得額，它是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
綜合稅負是指企業(yè)在一定時期內(nèi)所承擔的各種稅收負擔的總和。這是一個反映企業(yè)稅負水平的重要指標，具體包含哪些稅種會根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務、所在行業(yè)以及涉及的法律法規(guī)等因素而有所不同。
一. 綜合稅負主要包括以下幾種類型的稅種：
1. 流轉稅：這是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要繳納的主要稅種，包括增值稅、消費稅等。其中，增值稅是對商品或勞務銷售額為計稅依據(jù)并實行扣除已征稅款制度的一種流轉稅；消費稅則是對特定消費品和消費行為征收的稅。
2. 所得稅：包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得征收的稅，而個人所得稅則是對個人所得征收的稅。這兩種稅都是根據(jù)應納稅所得額和相應的稅率來計算的。
3. 財產(chǎn)稅：主要涉及房產(chǎn)稅、土地使用稅等，這些稅是根據(jù)企業(yè)擁有的房產(chǎn)和土地的價值或面積來征收的。
4. 行為稅：如印花稅、車輛購置稅等，這些稅是根據(jù)企業(yè)的特定行為來征收的，如簽訂合同、購買車輛等。
5. 其他稅種：除了上述主要稅種外，綜合稅負還可能包括其他一些稅種，如資源稅、環(huán)境保護稅等，這些稅種的征收與企業(yè)的具體經(jīng)營業(yè)務和所在行業(yè)有關。
稅負的計算方法主要取決于所涉及的稅種和企業(yè)類型。
一.增值稅稅負
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
計算公式為：
增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%
或者也可以理解為：
增值稅稅負率=本年累計應納稅額÷本年累計應稅銷售額(不含稅)×100%
建筑行業(yè)小規(guī)模的增值稅負率是3%,一般納稅人的增值稅負率是3.5%。
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。這個指標用于衡量企業(yè)在一定時期內(nèi)實際稅收負擔的大小。
一.稅負率的計算方法
1.建筑行業(yè)增值稅的稅負率
增值稅稅負率=實際繳納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%
對于小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率，即3%;而對于一般納稅人來說，由于其可以抵扣進項稅額,稅負率并不等于其適用稅率(9%)，一般會明顯低于9%。
2.建筑行業(yè)所得稅的稅負率
稅負是“稅收負擔”或“稅負率”的簡稱，是因國家征稅而造成的一種經(jīng)濟負擔，也是國家稅收對社會經(jīng)濟發(fā)生影響的結果以及國家稅收所反映經(jīng)濟分配關系的一個表現(xiàn)方面。稅負的計算公式為：
1、增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%。
2、所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額(應稅銷售收入)×100%。
3、主營業(yè)務利潤稅負率=(本期應納稅額÷本期主營業(yè)務利潤)×100%。
4、印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%。
稅率形式
稅率形式有比例稅率、定額稅率、累進稅率。
增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%
所得稅稅負率=應納所得稅額/應納稅銷售額(應稅銷售收入)×100%。
主營業(yè)務利潤稅負率=(本期應納稅額/本期主營業(yè)務利潤)×100%
印花稅負率=(應納稅額/計稅收入)×100%
具體計算：
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率：3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是13%或9%，而是遠遠低于該比例。
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：
實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%
所得稅稅負率為：
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