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建筑行業(yè)增值稅稅負(fù)率一般是多少

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-05-06 09:30:21

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:57:13

建筑行業(yè)小規(guī)模的增值稅負(fù)率是3%,一般納稅人的增值稅負(fù)率是3.5%。

增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。這個(gè)指標(biāo)用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)的大小。

一.稅負(fù)率的計(jì)算方法

1.建筑行業(yè)增值稅的稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納增值稅稅額÷不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入×100%

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率就是征收率，即3%;而對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于其可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率并不等于其適用稅率(9%)，一般會(huì)明顯低于9%。

2.建筑行業(yè)所得稅的稅負(fù)率

所得稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額÷不含增值稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入×100%

建筑行業(yè)所得稅的稅負(fù)率并不能直接確定，需要通過(guò)上述公式進(jìn)行測(cè)算，一般的建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%，但是稅負(fù)率并不等于25%，會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于稅率。比如，甲建筑企業(yè)2022年的不含增值稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，那么其繳納的企業(yè)所得稅稅額=60×25%=15(萬(wàn)元)，稅負(fù)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額÷不含增值稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入×100%=15÷1000×100%=1.5%。

二.稅負(fù)率的影響因素

1.銷(xiāo)售價(jià)格降低，通過(guò)比較一段時(shí)期內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格走勢(shì)，銷(xiāo)售價(jià)格的變動(dòng)會(huì)對(duì)稅負(fù)率產(chǎn)生影響，比如出現(xiàn)建筑行業(yè)季節(jié)性、供大于求、商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈等等。

2.進(jìn)貨價(jià)格上漲，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也會(huì)增加，這樣，銷(xiāo)項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅的差額也就少了，建筑行業(yè)增值稅一般納稅人的稅負(fù)率也就降低了。

3.建筑行業(yè)一個(gè)時(shí)期內(nèi)的進(jìn)貨多，銷(xiāo)售少，抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅多，銷(xiāo)項(xiàng)稅少，也會(huì)降低這個(gè)時(shí)期一般納稅人的增值稅稅負(fù)率。

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