不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)。土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、個體工商戶以及其他單位和個人。
更新時間：2022-08-03 11:51:49 查看全文>>
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土地增值稅計算公式及舉例
查看全文>>土地增值稅的計算公式為：
應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率，或者采用簡便算法：土地增值稅=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)
其中，“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額?？鄢椖堪ǎ?/p>
1. 取得土地使用權(quán)所支付的金額。
2. 開發(fā)土地的成本、費用。
3. 新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格。
4. 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。
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土地增值稅清算方式有幾種
查看全文>>土地增值稅清算方式
土地增值稅的清算單位
取得預(yù)售收入時，按照預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅，達(dá)到清算條件進(jìn)行清算;
以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進(jìn)行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算;
開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算增值額。
土地增值稅的清算條件
具備下列情形之一的，納稅人應(yīng)自滿足清算條件之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)
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土地增值稅扣除項目包括哪些
查看全文>>土地增值稅扣除項目
1、取得土地使用權(quán)所支付的金額。
2、開發(fā)土地的成本、費用。
3、新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格。
4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。
5、財政部規(guī)定的其他扣除項目。
土地增值稅
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土地增值稅法
查看全文>>土地增值稅法是指國家制定的用以調(diào)整土地增值稅征收與繳納之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。我國現(xiàn)行土地增值稅的基本規(guī)范是1993年12月13日頒布的《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》。
土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈予方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
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土地增值稅的核定征收
查看全文>>土地增值稅的征收方式：
核定征收，按照轉(zhuǎn)讓二手房交易價格全額的1%征收率征收，這種模式類似于目前的個人所得稅征收方式。
減除法定扣除項目金額后，按四級超率累進(jìn)稅率征收。其中又分兩種情況：能夠提供購房發(fā)票；不能夠提供發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估報告。
計算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率。公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
取得土地使用權(quán)所支付的金額；
開發(fā)土地的成本、費用；
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計算土地增值稅的公式
查看全文>>計算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率
1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
2、土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率:
(1)增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；
(2)增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；
(3)增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；
(4)增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
3、計算增值額的扣除項目：
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土地增值稅的納稅人
查看全文>>土地增值稅納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。其中，單位是指各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體及其他組織，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)；個人包括個體經(jīng)營者、港澳臺同胞、華僑、外國公民等。
征稅范圍的具體規(guī)定
以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營。注意：對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
合作建房：建房自用：暫免；但建成后轉(zhuǎn)讓：征稅。
企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)：在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。
房地產(chǎn)的交換：房地產(chǎn)的交換屬于土地增值稅的征稅范圍。注意：對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土地增值稅。
房地產(chǎn)的抵押：在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)列入土地增值稅的征稅范圍。
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