小規(guī)模納稅人開專票會計分錄，借：銀行存款等，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費——應交增值稅。小規(guī)模納稅人應按照不含稅銷售額和征收率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額。應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率。
更新時間：2023-05-03 11:45:47 查看全文>>
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小規(guī)模開票限額是多少
查看全文>>小規(guī)模的開票限額是500萬。小規(guī)模，即“小規(guī)模納稅人”，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
小規(guī)模納稅人標準
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的?！耙詮氖仑浳锷a或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。
4.非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
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小規(guī)模納稅人可以用普票抵稅嗎
查看全文>>小規(guī)模納稅人普票抵稅規(guī)則：
1.小規(guī)模納稅人可以用普通發(fā)票計入成本或者費用核算，抵扣利潤總額，進而抵扣企業(yè)所得稅。
2.小規(guī)模納稅人無法使用普通發(fā)票來抵扣增值稅應納稅額，因為小規(guī)模增值稅是根據(jù)收入計算，與進項發(fā)票沒有關系。
小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模的認定標準
1.從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2.非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
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小規(guī)模銷售收入會計分錄怎么做?
查看全文>>小規(guī)模銷售收入會計分錄：
取得收入
借：銀行存款/應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
繳納增值稅
借：應交稅費-應交增值稅
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小規(guī)模增值稅減免會計分錄,應交稅費
查看全文>>小規(guī)模增值稅減免會計分錄：
發(fā)生業(yè)務時
借：應收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅
免征增值稅時
借：應交稅費--應交增值稅
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小規(guī)模納稅人報稅時間是什么
查看全文>>小規(guī)模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內申報納稅；最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。
按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。
繳稅是要在網上進行申報繳納，小規(guī)模納稅人主要稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。登錄當?shù)囟悇障到y(tǒng)，在國稅局官網的網頁上的右側有“辦稅服務廳登錄”，選擇“國稅納稅人登錄”并進入，輸入納稅人識別號和密碼登錄進去之后就可以進行納稅申報了。
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什么是小規(guī)模納稅人
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小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄：
取得收入
借：銀行存款/應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
繳納上月計提的增值稅
借：應交稅費-應交增值稅
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小規(guī)模納稅人稅控盤服務費會計分錄
查看全文>>小規(guī)模納稅人稅控盤服務費會計分錄
借：管理費用
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
抵減增值稅應納稅額時：
借：應交稅費——應交增值稅
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一般納稅人小規(guī)模納稅人特點
查看全文>>一般納稅人小規(guī)模納稅人特點：
一般納稅人特點：
年銷售額超過一定的規(guī)模。
會計核算健全，能夠準確核算進銷項稅額和應納稅額。
可以領購增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人特點：
年銷售額在規(guī)定標準以下。
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