進項稅額和銷項稅額月末結轉會計處理，結轉進項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；結轉銷項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）。增值稅，是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。
更新時間：2025-03-25 17:38:09 查看全文>>
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機票可以抵扣進項稅嗎為什么
查看全文>>企業(yè)購買機票在一定條件下可以進行增值稅進項稅額抵扣.
一. 政策依據
根據《財政部稅務總局關于深化增值稅改革有關政策的公告》(2019年第39號)，自2019年4月1日起，國內旅客運輸服務的進項稅額允許從銷項稅額中抵扣(需符合條件)。
二. 允許抵扣的條件
1. 用途限制：
僅限于與企業(yè)生產經營活動相關的支出，如員工因公出差。
不可抵扣范圍：用于集體福利、個人消費(如員工旅游)或客戶接待等情形。
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銷項稅額和進項稅額月末要結轉嗎
查看全文>>銷項稅額和進項稅額在月末需要結轉。根據《增值稅會計處理規(guī)定》，增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”“銷項稅額”“已交稅金”“轉出未交增值稅”“減免稅款”等專欄，這些專欄分別在“應交增值稅”明細科目的借方或者貸方，不涉及月末結轉。但是，月末需要將當月應交未交的增值稅通過“轉出未交增值稅”專欄進行結轉，確?！皯辉鲋刀悺泵骷毧颇坑囝~為零。
具體結轉步驟如下：
結轉銷項稅額：
借：應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費---應交增值稅(轉出未交增值稅)
結轉進項稅額：
借：應交稅費---應交增值稅(轉出未交增值稅)
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進項稅額和銷項稅額的區(qū)別在哪
查看全文>>進項稅額與銷項稅額之間的區(qū)別：
一. 定義不同
進項稅額：指納稅人在購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產時，支付或者負擔的增值稅額。這是企業(yè)在購買生產經營所需的物資和服務時，需要支付的增值稅，屬于企業(yè)的資產部分，影響企業(yè)的成本支出。
銷項稅額：指納稅人在銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產時，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額。這是企業(yè)在銷售商品或提供服務過程中，因增值稅而產生的應向購買方收取的稅額，屬于企業(yè)的負債部分，直接影響企業(yè)的銷售收入和經營利潤。
二. 計算方式不同
進項稅額的計算公式一般為：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。此外，進項稅額的計算還可能涉及到一些特殊的抵扣政策，如農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農產品買價按一定扣除率計算的進項稅額等。
銷項稅額的計算公式為：銷項稅額=銷售額×稅率。這里的銷售額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，其中價外費用包括手續(xù)費、補貼、基金等多種與銷售有因果連帶關系的費用。
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銷項稅額和進項稅額轉出分錄
查看全文>>銷項稅額和進項稅額轉出分錄：
1.結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2.結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
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從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些
查看全文>>從銷項稅額中抵扣的進項稅額有
從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。
從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
納稅人購進農產品的進項稅額抵扣：取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額。購進農產品，取得(開具)農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額：納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票計算抵扣進項稅額。進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%。
按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率。上述可以抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證。
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